SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

EDUCACIÓN BÁSICA
7EDUCACIÓN BÁSICA
YO CONSTRUYO EL ECUADOR
Libro de Cultura tributaria

YO CONSTRUYO EL ECUADOR
El libro del futuro contribuyente
7EDUCACIÓN BÁSICA

CRÉDITOS
Equipo de trabajo
Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI
Departamento de Comunicación - SRI
Dirección general
Mireya Brito
Supervisión de proyecto
Daniel Moreno
Autoría y edición
María Rosa Balseca Moscoso
Paola Vinueza M. (reedición)
Corrección de estilo
Nicolás Jara Miranda
Corrección técnica
Freddy Lobato
Estudio gráfico
Sesos Creación Visual
www.sesoscv.com
Dirección de arte
Ricardo Novillo Loaiza
Diseño gráfico y diagramación
Fernanda Salazar C.
Víctor H. Jaramillo V. (reedición)
Ilustración
Mauricio Jácome (dibujo)
Bladimir Trejo (línea)
Marco Chamorro (color)
Coordinación
Fernanda Salazar C.
Cuarta edición
Quito, 2011
www.sri.gob.ec

República del Ecuador
Convenio de cooperación interinstitucional
Ministerio de Educación - Servicio de Rentas Internas
Programa Cultura Tributaria para la Educación Básica
TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA
Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en este libro pueden tener modificaciones o desaparecer.
Impreso en 2011.

PRESENTACIÓN
Todas las cosas que hacemos las personas empiezan por ser ideas y la de hacer
un libro como este nació en enero de 2000 cuando, con mucho entusiasmo,
funcionarios del Servicio de Rentas Internas y del Ministerio de Educación se
reunieron para buscar varias formas de lograr que los niños, niñas y jóvenes
sean parte de un gran equipo de cooperación, el equipo que nuestro querido
Ecuador necesita para ser cada vez mejor.
Por eso, hoy tienen en sus manos un libro que les hablará de cómo en nuestro
país, cada ecuatoriano y cada ecuatoriana, colaboramos para que la gente sea
más feliz.
Con este libro conocerán lo que se requiere para construir la comunidad que
queremos, personas como ustedes: honestas, activas, respetuosas y justas.
Esperamos que entre sus páginas encuentren mucha alegría y amor por
nuestra patria y logren hacer un compromiso: ser responsables en el cumpli-
miento de los deberes y en el ejercicio de los derechos que todos tenemos
como miembros de nuestro hermoso Ecuador.
Aprovechen este libro para soñar con el país que queremos tener, nosotros
sabemos que muchas grandes obras y conquistas de la humanidad fueron, al
principio, sueños como los suyos.
Niñas y niños ecuatorianos

ÍNDICE
CAPÍTULO 1
EL ESTADO Y YO
1. ¿De qué se trata?
2. Cómic
3. ¿Qué es el Estado?
4. ¿Qué es un gobierno?
5. ¿Cuándo nació el Estado ecuatoriano?
6. Soy ciudadano: mi relación con el Estado
7. Todos los ciudadanos y ciudadanas somos iguales ante la Ley
8. Las necesidades sociales
9. Zona de valores
10. La revista de Equi
CAPÍTULO 2
LA ECONOMÍA DE MI PAÍS
2. Cómic
3. ¿Qué es la Economía?
4. Economía familiar y economía estatal
5. El presupuesto general del Estado: un plan económico
6. ¿Cómo se hace el presupuesto general del Estado?
7. ¿De dónde provienen los ingresos que tiene el Estado?
8. ¿Cuáles son los gastos que tiene el Estado?
9. Zona de valores
CAPÍTULO 3
TODOS COLABORAMOS, TODOS TRIBUTAMOS
2. Cómic
3. ¿Qué son los tributos?
4. Los principios de los tributos
5. Todos tenemos una obligación tributaria
6. Pagar los tributos nos beneficia
7. Tipos de tributos
8. Zona de valores
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ÍNDICE
CAPÍTULO 4
EL SRI: MISIÓN RECAUDACIÓN
2. Cómic
3. ¿Qué es el SRI?
4. Las metas del SRI
5. Los valores del SRI: visión y misión
6. ¿Qué deben hacer los ciudadanos y empresas de acuerdo con el SRI?
7. El SRI está en Internet
8. Zona de valores
CAPÍTULO 5
¡A REGISTRARSE!
2. Cómic
3. ¿Qué es el RUC?
4. ¿Quiénes están obligados a obtener el RUC?
5. El número de registro
6. ¿En qué estados pueden estar los contribuyentes en el RUC?
7. La actualización del RUC
8. Zona de valores
CAPÍTULO 6
LOS INDISPENSABLES COMPROBANTES DE VENTA
2. Cómic
3. Los comprobantes de venta
4. ¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?
5. Autorización para emitir comprobantes de venta
6. ¿Cuánto tiempo duran los comprobantes?
7. Tiquetes de máquinas registradoras
8. ¿Qué se debe hacer si nos equivocamos al llenar
un comprobante de venta?
9. La factura y la nota de venta
10. Zona de valores
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ÍNDICE
CAPÍTULO 7
TRES IMPUESTOS PRINCIPALES
2. Cómic
3. ¿Qué es el IVA?
4. Tarifas del IVA
5. Productos y servicios con tarifa 0 % de IVA
6. ¿Qué es el impuesto a la renta?
7. ¿Qué son las retenciones?
8. ¿Qué es el ICE?
9. Tarifas del ICE
10. Exenciones o excepciones del ICE
11. ¿Quiénes deben declarar y pagar el ICE?
13. Zona de valores
CAPÍTULO 8
INFRACCIONES Y SANCIONES
2. Cómic
3. ¿Qué son las infracciones tributarias?
4. ¿Cuáles son las clases de infracciones tributarias?
5. Las sanciones
6. El delito de defraudación
7. Zona de valores
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Soy Equi, la mascota del Servicio de Rentas
Internas, me pusieron ese nombre porque
soy equitativo y eficiente, como el SRI.
Tengo muchos conocimientos
sobre tributación, por eso seré tu
guía de recorrido por las páginas de
este libro, conmigo aprenderás a ser
un buen contribuyente que ama a
nuestro maravilloso país…
HOJA
DE
VIDA
Nombre: Equi, que significa igual, equitativo, equilibrio, entre otros.
Especie: picafloris tributarius
Nacionalidad: ecuatoriana
Nombre de los padres: Chuparrosa Tente en el aire y Quinde Zumbaflor
Actividad: vuela por Ecuador para recolectar el néctar de los valores a fin de diseminarlo en todas
las escuelas; cree firmemente en que todos podemos ser honestos, por lo cual cumple a diario una
apretada agenda de prensa, radio y televisión para recordar a los ecuatorianos la importancia de
pagar sus impuestos. 
Frase que siempre repite: ‹‹ Tributar le hace bien a mi gente, le hace bien a mi país.››  
Pasatiempos: es un excelente chiflador de música ecuatoriana y pertenece al club de protectores
del cóndor andino, el capibara, el oso de anteojos y el tiburón martillo. A través de juegos enseña
sobre justicia, equidad y solidaridad.
Color preferido: rojo (por naturaleza le atraen las flores de ese color), también le gusta el azul.
Comida preferida: néctar de orquídea del bosque nublado.

¿Por qué la mascota del SRI es un colibrí?
En Ecuador existen 124 especies de colibríes o picaflores. La sorprendente
abundancia de estas aves en nuestro país le ha merecido el nombre de ‹‹el
país de los picaflores››, por lo que bien puede ser vista como un símbolo
nacional. Los colibríes son, entre las aves, muy especiales, pues cumplen el
importante papel de fecundar las plantas; por las características de su largo
pico y de su facilidad para mantenerse en el aire, pueden aprovechar al
máximo un recurso poco utilizado por los demás vertebrados: el néctar de
las flores. De igual manera, el SRI cumple un importante papel para nuestro
país, ya que tiene la misión de recoger los recursos para aprovecharlos al
máximo. Además, el colibrí es un ejemplo de agilidad y eficiencia pues al día
puede visitar más de 1 000 flores.

13Yo construyo el Ecuador
EL ESTADO Y YO
Niñitos de ojitos de canguil,
yo que soy de Guayaquil
les traía una iguana
del cerro de Santa Ana,
pero tuve que dejar a la muy metiche
que se quería comer su cebiche.
Con lana de llama y lana de alpaca hice
un ponchito de hilos trenzados
para abrigarte, niño americano,
como si fueras de Otavalo.
De Esmeraldas vengo
montado en las olas del mar,
con todo lo que tengo
para a los niños brindar:
cocadas, camarones
y marimba para las canciones.
Te traigo, niño de América,
del Cotopaxi saludos, cien,
desde Latacunga vengo en tren
trayéndote las allullas.
Del Napo,
remando en canoa
por caminitos de agua,
les traigo, niños de América,
chicha en plato de tagua.
Cantando un pasillo
llego de Quito,
les traigo quesillo,
de colaciones poquito,
pero eso sí, bastante rosero
que manda la virgen de acero.
De Machala traigo una perla, un coral,
y una caracola con cantos de mar.
Para ti, niño americano,
traería entera una cabeza de banano.
Y yo, traigo desde Cuenca,
un sombrero de toquilla
para la moderna chiquilla
que frunce la frente
si, en lugar de hamburguesa,
le dan cuy y espumilla.
Yo les traigo a todos los
que tienen hambre
este par de canastitos
repletos de biscochitos
desde Cayambe.
En este capítulo conocerás cómo nuestro país, que tiene un espacio territorial y una población
unida por el mismo idioma, costumbres, historia y necesidades sociales, se ha organizado como
un Estado, es decir, como una institución con leyes que es reconocida por otros países. Conocerás
que las personas que pertenecen a un Estado, como tú, son ciudadanos y ciudadanas; también
que Ecuador tiene un gobierno elegido por los ciudadanos, a quien han encargado
administrarloqueperteneceatodoslosecuatorianosyecuatorianasparasatisfacersusnecesidades,
como carreteras, agua potable, hospitales, escuelas y protección policial, entre muchas otras.
Soy de Ecuador
Desde Santa Cruz,
allá en las islas,
vengo acompañado
del piquero de azules patas
y de un montón de fragatas.
¿De qué se trata?
Capítulo 1
María Rosa Balseca M.

Las aventuras de
¡Mamá, se fue el
agua! ¡Me quedé
enjabonada!
¡Qué sapo!,
la próxima tomo
buseta.
¡Necesitamos
un héroe!
Esa noche…
Dile a Pepe que
no podemos
jugar el partido…
Hay choros en
el parque…
¡Necesitamos un héroe !
Les voy a contar
la historia de una madre
de familia que quería
que un héroe solucionara
los problemas y
descubrió que no hacía
falta uno…

Nuestraamigallegóapensarque
elsuperhéroesívinoporelbarrio,
peroloqueenrealidadpasóenla
tarde anterior fue que…
Los verdaderos héroes de Ecuador
somos cada uno de los ciudadanos y
cuidadanas si respetamos las leyes y
colaboramos con el Estado para que
cumpla su misión.
Y al día siguiente...

Capítulo 1 • El Estado y yo16
¿Qué es un gobierno?
Un Estado es la forma de organización política de las comunidades, países o naciones
mediante leyes. Nace cuando los habitantes de un territorio que comparten costum-
bres, valores, forma de ver al mundo, idioma, historia y necesidades, buscan tener
una institución que los identifique y distinga de todos los otros pueblos; que cons-
truya y cuide las propiedades que pertenecen a todos, es decir, las obras públicas; y
que tenga leyes para protegerlos.
Ecuador es un Estado democrático.
Los Estados tienen personas que se encargan de administrarlos, como el presidente, los alcaldes
y los prefectos; ellos trabajan en las instituciones estatales. Este equipo de personas forma el go-
bierno. Las personas en el gobierno pueden realizar dos tipos de trabajo: los de dirección, que son
realizados por las autoridades; y los de ejecución; efectuados por los funcionarios, quienes están
sometidos a las órdenes de las autoridades y que son controlados por ellos.
AtravésdelahistoriahanexistidovariostiposdeEstadosy,porlotanto,degobiernos,porejemplo:
Estados monárquicos, que tenían como gobernantes al rey y su familia, quienes heredaban el
poder de generación en generación; otros eran los Estados dictatoriales o dictaduras, que tenían
como gobierno a una persona que se tomó la atribución de gobernar a la fuerza; y también están
los Estados democráticos, que tienen como gobernantes a ciudadanos elegidos por la población
mediante votaciones y que trabajan por tiempos determinados.
¿Qué es el Estado?

Yo construyo el Ecuador 17
¿Cuándo nació el Estado ecuatoriano?
Las antiguas personas que habitaron lo que hoy es el Ecuador, necesitaron
organizarse y lo hicieron durante la historia en varias etapas.
Al principio, las culturas antiguas y el imperio de los incas —Tahuantinsuyo—
tenían una forma de Estado y de gobierno parecida a las de aquellos donde la
autoridad es el rey. Posteriormente, llegaron los españoles y trajeron toda su
forma de vida, que se mezcló con la de los incas, ellos impusieron un Estado
monárquico; después, hubo varias luchas por la separación de España, se dio
la independencia y se formó un Estado asociado entre varios pueblos de esta
región del continente: Gran Colombia; pero no duró, los dirigentes de los pue-
blos se separaron y buscaron formar su propio país.
El Estado ecuatoriano nació en 1830, cuando una asamblea de habitantes, y
sobre todo de excombatientes de la guerra de independencia que no estaban
a favor de Gran Colombia, decidió crear la República del Ecuador. Desde esa
época, el Estado ecuatoriano ha pasado por muchos cambios y etapas hasta
ser lo que es hoy.

18
Soy ciudadano: mi relación con el Estado
Capítulo 1 • El Estado y yo
Tú eres parte del Estado ecuatoriano, eres
una ciudadana o un ciudadano ecuatoriano.
Un Estado no puede existir sin el pueblo, sin las personas. Todos nosotros constituimos y cons-
truimos el Ecuador a través de nuestras acciones públicas y privadas. Además, nuestra voluntad,
lo que queremos, es la base de la autoridad de los gobernantes, porque el pueblo es soberano, es
decir, los gobernantes no pueden hacer aquello que los ciudadanos no aprueben.
Las personas miembros de un Estado son llamadas ciudadanos y ciudadanas, cada una tiene una
relación con el Estado en la que hay deberes y derechos descritos en las leyes.
Los ciudadanos tienen una nacionalidad que los diferencia del resto de personas del mundo, es
decir, los ciudadanos del Estado ecuatoriano tienen la nacionalidad ecuatoriana y cuando van a
otros países son reconocidos como tales, como ecuatorianos.
Se puede ser ciudadano por haber nacido dentro del territorio del Ecuador, por ser hijo de ecua-
torianos aunque se haya nacido en otro país o por escogerlo voluntariamente y declararlo ante la
Ley, si un extranjero así lo quisiera.

El Estado ecuatoriano garantiza:
ALGUNAS GARANTÍASY OBLIGACIONES IMPORTANTES DE LOS ECUATORIANOS CON EL ESTADO
La protección de la Ley y que se respeten
los derechos humanos.
Respetar los derechos humanos y cuidar que otros
los respeten.
El derecho a elegir y ser elegido para cargos públicos.
Acatar y cumplir la Ley y las decisiones legítimas de la
autoridad.
La seguridad de la propiedad privada.
Conservar el patrimonio cultural y natural del país y cuidar
los bienes públicos.
El derecho a ser consultado en la toma de algunas decisio-
nes de Estado.
Estudiar y capacitarme.
La posibilidad de que los ciudadanos presenten proyectos
de Ley.
Amaquilla, amallulla,amashua. No ser ocioso, no mentir,
no robar.
Que los servidores públicos rindan cuentas a los ciudadanos. Pagar los tributos establecidos por la Ley.
La administración justa de los fondos públicos. Denunciar los actos de corrupción.
La prestación de servicios públicos de calidad. Asumir las funciones públicas como un servicio a la
comunidad y rendir cuentas a la sociedad.
El acceso a nuestra información personal cuando la requeramos
(partidas de nacimiento, declaraciones de impuestos, etc.). Cumplir los contratos y mantener la palabra empeñada.
Tengo la obligación con el Estado de:
Todos los ciudadanos y ciudadanas somos iguales
ante la Ley
Todos los ecuatorianos y ecuatorianas somos ciudadanos del Estado ecuatoriano
sin importar que seamos shuaras, mestizos, afroecuatorianos, montubios, tsáchilas o
de cualquier etnia, pueblo o cultura; que vivamos en las ciudades
o en el campo; que seamos de la Costa, la Sierra, la Amazonía o
Galápagos; que hablemos kichwa o español; que seamos niños
o adultos y, por lo tanto, tenemos los mismos deberes y dere-
chos ante la Ley.
Nuestro país es un país tiene mucha diversidad y eso justamente nos enriquece,
pues las comunidades se benefician cuando comparten su cultura, sus valores y su pro-
ducción. Las diferencias entre la gente ecuatoriana hacen indispensable que nos tra-
temos con respeto, equidad, justicia y que estemos todos en igualdad de condiciones
ante el Estado.
Dando y dando, pajarito volando…
Todo derecho tiene un deber.

Las necesidades sociales
Las personas, al vivir en comunidad, tienen una serie de necesidades: servicios básicos, puentes,
carreteras, jueces para resolver conflictos, cuidado policial, atención médica, escuelas, recolección
y tratamiento de basura, canchas deportivas, bomberos, transporte, obras de arte y cultura, entre
otras más; el Estado existe para satisfacer esas necesidades.
Para hacerlo, tiene muchas instituciones y personas especializadas que trabajan en cada área, por
ejemplo: el Ministerio de Salud se encarga de controlar los hospitales, las cortes de justicia se
encargan de resolver los problemas legales entre los ciudadanos, los municipios se encargan de
la recolección de basura; pero todas estas actividades requieren de dinero, así como del trabajo
y de la colaboración de todos los ecuatorianos y ecuatorianas. Una forma de colaborar es el pago
de impuestos.

Zona de valores
Su hijo mayor no puede olvidar la
historia que le contó su padre sobre
cómo dejaron de atenderlo en un al-
macén y lo sacaron a la fuerza solo por
ser extranjero; allí a Manuel le dicen
sudaka vago.
A la escuela del hijo menor de Manuel
Sánchez llegaron dos niños de un país
cercano: al principio hablaban con un
acento diferente, pero cada vez se les
entiende mejor, hoy ya hablan casi
como ecuatorianos. El hijo menor de
Manuel Sánchez llegó a casa el otro día
lastimado:unodelosniñosextranjeros
le dio un golpe porque lo había lla-
mado colombiche.
¿Extranjeros?
En Ecuador está pasando algo espe-
cial últimamente: muchos ciudadanos
están abandonando el país para ir a
trabajar en otros países. Padres y ma-
dres de familia dejan a sus hijos con
familiares o amigos y se van en busca
de mejores ingresos económicos.
Uno de ellos es Manuel Sánchez. Hace
dos años viajó a un país de Europa, sus
hijos y su esposa se quedaron aquí,
él los llama semanalmente, pero llora
siempre que los escucha. La esposa de
Manuel ha notado que, cada vez más,
su marido ha ido perdiendo el tono
ecuatoriano y que habla como hablan
en ese país lejano.
Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar…
Analiza la situación
y discútela con tus compañeros
• ¿Cuál es la diferencia entre las dos historias?
• ¿Qué valores están siendo olvidados por las personas del relato?
• ¿Cuál es la diferencia entre un extranjero y un ciudadano ecuatoriano?
• ¿Cuál crees que debe ser la actitud de los Estados con respecto a los extranjeros?

La revista de
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
Papá.
¿sabes en qué se
parecen la vecina y el
gobierno? En que la vecina
está en estado y el
gobierno está en el
Estado.
R:ElEstado.
R:Losderechos.
Si mi nombre viene de aldea
me llaman aldeano.
Si mi nombre viene de villa
me llaman villano.
¿Cómo será que me llaman
si de ciudad me han nombrando?
R:Ciudadano.
• Cuando recién se creó la República del
Ecuador, para ser considerado ciudadano
era necesario ser hombre, mayor de 30 años
y tener por lo menos una propiedad (casa,
hacienda, terreno) de mediano valor. ¡Eso
quiere decir que todas las mujeres, los me-
nores de 30 y los pobres no eran ciudada-
nos! y que, por lo tanto, no tenían muchos
derechos. Pero gracias a la lucha de nues-
tros antepasados hoy vivimos en un Estado
con leyes más justas.
• La primera mujer en exigir su derecho al
voto en América fue la ecuatoriana Matilde
Hidalgo de Procel.
• El Estado ecuatoriano otorga la nacionali-
dad ecuatoriana por mérito a un extranjero
si ha hecho algo muy importante y benefi-
cioso por nuestro país.
Adivina adivinante,
quién hace en mi país
caminos para el caminante
y escuelas para el estudiante.
Somos de los izquierdos lo contrario
y de las obligaciones, mellizos,
si en las leyes quieres encontrarnos
búscanos con el apellido humanos.

¿De qué se trata?
En mi país los cuatro puntos cardinales
señalan riquezas naturales;
es una tierra mimada
por la Pacha Mama amada.
Mi país está ubicado
más cerca del Sol que otros,
y por eso es un laberinto
de luz y de sombra.
Es como esas mazorcas de granos varios,
las que tienen maíz morado,
y también amarillo y blanco.
Mi país es una mazorca multicolor
de gente distinta y parecida,
gente festiva, de arte llena
y, a veces, llena también de melancolía.
Mi país es una caja repleta
de tesoros susceptibles;
una alcancía de barro,
para tratarse con delicadeza
tocarse con manos de algodón,
y verse con ojos de apego.
LA ECONOMíA DE MI PAÍS
En este capítulo hablaremos de la manera en que las personas y los Estados administran, plani-
fican y obtienen los ingresos y recursos para satisfacer sus necesidades, y sobre la ciencia que
ayuda en esta tarea: la Economía. Conocerás cómo nuestro gobierno realiza un presupuesto, que
es un plan económico para hacer llegar los recursos a las diferentes instituciones y regiones del
país y de esta manera cumplir con la misión que tiene con el pueblo ecuatoriano.
Capítulo 2
Patrimonio

Las aventuras de
Debemos
fotografiarlos,
¡están a punto de la
extinción!
¡Sí, a acampar
en el bosque
nublado!…
Hey, pero recuerden
otras experiencias…
Primero planificar.
Comida, agua,
pasajes, botiquín….
Son $ 5 por persona.
¡Ups!… no puedo ir, no
tengo el dinero.
No te preocupes,
¿cuánto puedes dar?
$ 3
Yo pongo lo que
te falta.
Y se prepararon muy, pero muy, bien…
Esta vez
les contaré cómo
un grupo de
aficionados a la
naturaleza vive
una maravillosa
experiencia gracias
a la planificación y
la cooperación.Planificación: el secreto del éxito

Una vez en el hermoso bosque nublado…
Este lugar es perfecto
para la noche…
Recuerden
economizar el agua.
Sí, tiene que
alcanzar
hasta el final.
Al día siguiente…
¡Qué buenas
fotos!
click! click! click!
click!
click!
click!
Contentos por haber logrado las preciadas fotos, emprendían el regreso, cuando…
¡Ayúdenos por favor!
También en el Estado los
gobernantes deben planificar
con responsabilidad, sólo de
esta manera se consiguen las
metas sociales.
¿Qué les pasó?
Planificar es la
clave del éxito, y la
cooperación, su
mejor herramienta.
Nos perdimos y no
trajimos agua ni
comida suficientes…
¡Pero qué
irresponsables!
¡Estoy herido!

26
La Economía es una herramienta para lograr
el bienestar de las personas.
¿Qué es la Economía?
Seguramente has escuchado frases como: tiene problemas económicos o hay que economizar.
Cuando utilizamos la palabra Economía y otras relacionadas con ella, nos referimos a una ciencia
que estudia cómo las personas y los Estados distribuyen sus recursos: dinero, productos y bienes,
que son limitados, para satisfacer sus necesidades. La Economía sirve para conocer cuáles son las
mejores condiciones y la mejor forma de lograr el bienestar de una comunidad o una persona, así
como para planear las acciones que se deben hacer para conseguirlo.
Al hablar de Economía hablamos de medir lo que se tiene y de pensar cómo usarlo y disponerlo.
En ese sentido, tener problemas económicos es saber que lo que se tiene no alcanza para cubrir
las necesidades, mientras que economizar es tomar en cuenta la cantidad de lo que tenemos para
utilizarla bien y no malgastarla.
Cuando hacemos cuentas, cuando ahorramos, cuando pensamos en cómo distribuir nuestro di-
nero para los gastos que tenemos, estamos haciendo acciones relacionadas con la Economía.
Capítulo 2 • La economía de mi país

Economía familiar y economía estatal
Nuestra vida diaria requiere de la Economía; tanto las familias como los Estados
tienen que pensar y planificar la economía de sus actividades. En las familias gene-
ralmente son los padres y las madres quienes se preocupan de obtener dinero y dis-
tribuirlo de manera que alcance para satisfacer las necesidades de comida, pago de
luz, agua, teléfono, vestimenta y otros; muchas veces incluso tienen planes a futuro,
como la construcción de una casa o la compra de un carro. Para lograr esos objetivos
planifican la manera de ahorrar y piden la colaboración de todos los miembros de
la familia.
Lo mismo pasa con el Estado, pero de manera más compleja, porque él administra
todo un país, con cantidades de dinero muy grandes y necesidades mayores. Muchas
personas e instituciones especiales intervienen en la planificación de la economía es-
tatal y como todos los ciudadanos somos parte del Estado, también todos debemos
colaborar con este de varias maneras, por ejemplo pagando impuestos.

El presupuesto general del Estado:
un plan económico
Para planificar la economía estatal, personas especializadas del gobierno elaboran el presupuesto
general del Estado, que es un documento que organiza la manera en que se van a repartir los re-
cursos del país para cubrir sus gastos, tanto los de su funcionamiento como los que tiene cuando
satisface las necesidades sociales, por ejemplo, cuando hace una carretera o cuando paga a los
maestros de las escuelas públicas.
El presupuesto general del Estado es elaborado y ejecutado por cada gobierno durante los cuatro
años que dura su periodo de trabajo.
28 Capítulo 2 • La economía de mi país
¿Cómo se hace el presupuesto general del Estado?
Antes de elaborarlo, los gobernantes diseñan una estrategia económica: piensan cuáles son
las necesidades más urgentes e importantes y cuáles requieren de mayores recursos que
otras. El presupuesto planificado por un gobierno es distinto del planificado por otro, porque
cada uno tiene una manera diferente de determinar la mayor o la menor importancia de las
actividades que debe realizar y de la cantidad de recursos que les asignan. Para elaborar el
presupuesto se hacen estudios que permiten conocer exactamente con cuántos recursos se
cuenta y el costo de sus actividades.
El documento del presupuesto general del Estado tiene dos componentes:
1. El ingreso público, aquellos recursos con los que cuenta el Estado.
2. El gasto público, la cantidad que cuesta cada una de las actividades que realiza.
Estos dos elementos deben estar equilibrados, es decir, los gastos no deben ser mayores
que los ingresos. Cuando esto sucede hablamos de que el país tiene problemas económicos.
Otras veces puede ser que los ingresos sean mayores que los gastos, en ese caso hablamos
de un país que debe buscar qué hacer con sus
recursos extras. Del equilibrio de estos dos ele-
mentos depende el buen funcionamiento de la
economía del Estado.
Cuando un gobierno establece sus gastos,
hace una de las operaciones más importantes
y delicadas que le ha sido encomendada por la
gente, pues todo gasto debe estar siempre jus-
tificado y ser beneficioso para la comunidad. El
gobierno debe fijarse en la pertinencia y la ca-
lidad de todos sus gastos para nunca malgastar
los fondos públicos.

Todos colaboramos con el presupuesto
del Estado.
El Estado ecuatoriano recibe recursos petroleros y no petroleros:
Ingresos petroleros
• Es el dinero que se obtiene de la exportación —o venta a otros países— de petróleo y
de la venta, dentro del país, de sus derivados, como la gasolina y el diésel.
Ingresos no petroleros
• Es el dinero que pagan los ciudadanos y ciudadanas por impuestos.
• Es el dinero que los ciudadanos pagan por los servicios de algunas institu-
ciones del Estado, por ejemplo, por las cédulas en el Registro Civil, por las
consultas en los hospitales públicos o por la compra de electricidad.
Se dice que la economía del Ecuador depende del petróleo porque la mayoría
de los ingresos o recursos que tiene el Estado provienen de la producción de
este hidrocarburo natural, que es una sustancia no renovable, es decir, que es limitada y
se agotará.
¿De dónde provienen los ingresos que tiene el Estado?

3030 Capítulo 2 • La economía de mi país
¿Cuáles son los gastos que tiene el Estado?
El Estado ecuatoriano gasta en:
• La construcción y el mantenimiento de obras públicas como carreteras, escuelas, hospitales y
puentes, entre otras.
• El costo de las tareas específicas que cumplen cada una de las instituciones del Estado, como
por ejemplo: el costo de las elecciones que realiza el Tribunal Supremo Electoral o los operati-
vos antidelincuencia que realiza la Policía Nacional, entre muchas otras.
• El pago de deuda, es decir, del dinero que ha recibido como préstamos de otros países u or-
ganizaciones internacionales.
• Los sueldos que reciben los funcionarios que trabajan para el Estado y el costo del material
que utilizan en su trabajo.
Todos los ecuatorianos nos beneficiamos de los
gastos del Estado cuando se destinan a servicios
y obra pública.

Comenta lo que
piensas con tus compañeros
• ¿Qué quiere decir servicios básicos?
• ¿Cuál crees que es la razón de las desigualdades entre los dos barrios?
• ¿Qué valores deben prevalecer en los funcionarios públicos que tienen que
trabajar por los barrios?
• ¿Cuál debe ser la actitud de los habitantes de ambos barrios?
Zona de valores
de sequía el polvo lo cubre todo. La
iluminación es escasa y los habitantes
tienen miedo de salir en las noches. El
recolector de basura no pasa con fre-
cuencia y el barrio se ve sucio, los niños
no tienen un parque donde jugar y lo
hacen peligrosamente en la calle. No
hay un consultorio médico ni agua po-
table en las casas.
En tiempo de elecciones; muchos
candidatos visitaron ambos barrios
y ofrecieron ayudar a satisfacer sus
necesidades en caso de ser elegidos.
Ahora, quienes ya son autoridades pú-
blicas deben escoger a qué barrio van
a atender primero.
Servicios básicos
En una ciudad grande de nuestro país
existen dos barrios muy diferentes:
uno de ellos tiene las calles asfaltadas
que en las noches están muy ilumi-
nadas, parterres que parecen jardines,
edificios que cuentan con servicio
de recolección de basura y nunca les
falta el agua. En este barrio hay un
hospital, un centro comercial, varios
restaurantes e incluso tiene una plaza
en donde se realizan conciertos y
espectáculos.
El otro barrio queda a las afueras, el
transporte público no lo recorre y sus
habitantes tienen que caminar varias
cuadras para tomar un bus, las calles
son de tierra: en tiempos de lluvia el
lodo hace imposible caminar sin man-
charse hasta las rodillas y en tiempos

La revista de
32
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
Me buscas por emergencia
y antes de que llegue a tus manos
me esperas con impaciencia,
pero después de que me tienes
quieres deshacerte de mí con urgencia.
R:Ladeuda.
Se lo elige para un tiempo
y para hacer lo que le toca,
además de planificación
necesita colaboración y no poca.
R:Elgobierno.
Gracias a lo que dan los ciudadanos
me pueden construir y me pueden usar,
a todos y cada uno pertenezco
y a ninguno en particular.
R:Laobrapública.
• Para poder realizar el presupuesto general
del Estado, en primer lugar se analiza la si-
tuación del país, es decir, se realizan estu-
dios técnicos sobre su realidad. Con este co-
nocimiento, el gobierno propone la manera
de organizarlo económicamente.
• Un buen manejo de la Economía es clave
para el bienestar de la nación. Antes de vo-
tar por nuestras autoridades debemos in-
formarnos previamente sobre su propues-
ta económica, así podremos elegir lo más
conveniente para el país.
• El presupuesto general del Estado es ela-
borado en el Ministerio de Economía con el
visto bueno del Presidente de la República,
después debe ser enviado, discutido y final-
mente aprobado por el Congreso. Muchas
veces este organismo no está de acuerdo
con la propuesta original y pide cambios.
Capítulo 2 • La economía de mi país
¡Mamá, mamá en la escuela
me dicen economista!
¿Quién?
El 75 por ciento
de la clase.

¡Vamos todos!,
que estamos contados;
en el banquete patrio
cada uno es prioste y convidado.
Que vaya el tímido y el resuelto,
el contratista y el contratado,
el común y el extraordinario,
el optimista y el desanimado,
el que poco tiene y el que mucho tiene,
que todos estamos invitados.
Haremos una gran mesa
con lo que cada uno entrega,
la que poco a poco ha de estar repleta,
la que se reparte en abundancia
y para todos alcanza.
¡Vamos todos!,
que todos estamos contados;
en el banquete patrio
cada uno es prioste y convidado.
Juntos al banquete de la patria
Capítulo 3
TODOS COLABORAMOS,
TODOS TRIBUTAMOS
En este capítulo conoceremos los tributos y su clasificación hecha por la Ley de nuestro país.
Hablaremos de los valores o principios en los que se basa el Estado ecuatoriano para que existan
tributos, así como de la obligación que tenemos las y los ciudadanos ecuatorianos de tributar
para aportar a los ingresos del Estado.
¿De qué se trata?

Las aventuras de
Nuestra primera parada es en el tiempo
del imperio inca…
Como tributo
construirán el observatorio
solar sagrado.
Sí, así sabremos
de las cosechas, las
lluvias y los días
de fiesta…
No me cuesta dar
mi trabajo para el
intiwatana.
Y entregarán, al curaca, maíz para comer
durante la construcción…
El pueblo entregaba su trabajo y sus cosechas como tributo para el bien de la comunidad.
Avanzamos más en la
historia, a la época en
que nuestro país era
colonia de España.
¿Por qué me cobra
tan caro, hombre?
Los tributos: historia antigua
Ahora haremos un
recorrido por el tiempo
para conocer cómo los
tributos han sido parte
de la historia de nuestra
nación desde los tiempos
más antiguos hasta
la actualidad.
La corona ha subido
los impuestos doña.

EloyAlfaronoseequivocaba,perotodavíalequedabaalgobierno
mucho camino por recorrer en el tema de los tributos…
Me debes el impuesto
a la Encomienda; para
vivir aquí debes pagarlo…
Llegamos a la época republicana,
Ecuador ya era un Estado. Miren
quién está ahí.
General Alfaro,
¿cómo va a pagar
está magnífica
obra?
Con el aporte
de cada ecuatoriano; para que
el Estado sea libre y moderno,
aportarán con impuestos.
Y hace un poco más de diez años…
La gente no paga
sus impuestos.
El país está
perdiendo muchos
ingresos para
obras.
Desde que las personas viven juntas en sociedad han existido tributos, sus formas han cambiado a través de la historia, hoy
se los considera la justa contribución de los ciudadanos que el Estado devuelve en obras.
Es necesario
que mejoremos
la forma de
cobrarlos.
Debemos
crear una nueva
institución de
recaudación.
Se creó el SRI y aumentaron los
ingresos al doble.
Los impuestos eran agobiantes,
sobretodoparalosindígenas,lama-
yoría de lo recaudado iba a España.

36
¿Qué son los tributos?
Los tributos son cantidades de dinero, bienes o servicios, que los ciudadanos entregan al Estado
cuando realizan ciertas acciones como comprar, por las ganancias que han obtenido o a cambio de
los servicios que este les da.
Sirven para financiar los servicios públicos que el Estado presta al pueblo y para pagar los gastos
de su funcionamiento. Los tributos están ordenados por una Ley llamada Código Tributario.
En un Estado democrático como el nuestro, los tributos tienen que guardar relación con la capa-
cidad económica de los ciudadanos, es decir, no se puede exigir a los ciudadanos que paguen
tributos mayores a lo que pueden pagar.
A los ciudadanos que pagan tributos se los llama contribuyentes, debido a que cuando pagan los
tributos están contribuyendo o colaborando con su país.
Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos
Todos los ciudadanos somos contribuyentes.

37
Los principios de los tributos
Para que un Estado moderno establezca tri-
butos a sus ciudadanos debe fijarse en que
estos cumplan varios principios, los cuales
se han acordado a través de la historia por
la ciencia económica y la teoría tributaria.
Mientras más se apeguen los tributos a los
principios, son más deseables y favorables,
tanto para el Estado como para los ciuda-
danos, es decir, si los impuestos cumplen
con los principios, serán realmente justos
y cumplirán con la función para los que
fueron creados.
Según los principios los tributos:
• Deben ser generales, es decir, para todos.
• Deben tener excepciones o exenciones
justas para todos los ciudadanos ecuato-
rianos, es decir, que existen ciertos casos
en que por justicia se devuelven o no se
pagan ciertos tributos; por ejemplo, las
personas discapacitadas no pagan tribu-
tos cuando compran una silla de ruedas
porque no es solidario con su situación.
• Deben ser justos de acuerdo con la ca-
pacidad económica del contribuyente,
es decir, que no todos pueden pagar
la misma cantidad de tributos, porque
no todos tienen el mismo ingreso de di-
nero —unos tienen más y otros menos—,
los tributos deben ser más altos para
quien tiene más y más bajos para quien
tiene menos.
• Deben ser conocidos por todos los ciuda-
danos, es decir, las personas deben saber
qué tributos deben pagar, cómo hacerlo y
cuándo hacerlo.
• El costo del control y el cobro de tribu-
tos por parte del Estado no debe ser más
alto que el dinero recaudado, ya que
en ese caso existiría una pérdida para
el Ecuador.
• Debe ser transparente y pública su re-
caudación, es decir, las cantidades que
obtiene el Estado por el pago de tributos
de los ciudadanos pueden ser conocidas
por todos, al igual que las obras en que se
emplean estos recursos. Las autoridades
deben dar informes sobre los tributos.
Yo construyo el Ecuador

Pasaporte con foto de una chica en el que se
lee claramente nacionalidad ecuatoriana
Capítulo 1 • El Estado y yo3838 Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos.
Todos tenemos una obligación tributaria
Laobligacióntributariaeseldeberquetenemos
todos los ciudadanos y ciudadanas de pagar
los tributos. La obligación tributaria la ordena
la Ley, es una exigencia legal que tenemos
que cumplir.
De esta manera, para que exista un tributo
debe haber:
• Una Ley que lo establezca y ordene.
• Un sujeto que lo pague y un sujeto que lo
reciba (el ciudadano lo paga y el Estado
lo recibe).
• Un hecho o una acción que al ser realizada,
origina un tributo, por ejemplo, debemos pa-
gar tributos cada vez que se realiza una com-
pra. El hecho que originó se dé el impuesto
es la compra; en este caso, sin compra: no
hay tributo.
Yo cumplo con mi obligación, pago mis tributos.

El pago de los tributos es la principal manera en que los ciudadanos y las ciudadanas
participamos en el desarrollo del país, porque con esos ingresos el Estado puede hacer
escuelas, carreteras, atendernos en los hospitales y cubrir nuestras necesidades básicas.
Los tributos son un deber y un compromiso de todos los ecuatorianos y ecuato-
rianas. Si todas las personas y las empresas participan con el pago de
sus tributos, el Ecuador será cada vez mejor.
El incumplimiento origina que las obras públicas no se puedan rea-
lizar o no se concluyan y que los servicios esenciales para la sociedad:
educación, salud y seguridad, entre otros, sean deficientes e incompletos,
además, que para poder cubrir los gastos que tiene el Estado se vea en la nece-
sidad de endeudarse —deuda externa—.
Cuando no se pagan los tributos que la Ley establece, el Estado impone sanciones.
Pagar los tributos nos beneficia

Tipos de tributos
Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos40
Existen tres tipos de impuestos.
Según el Código Tributario, los tributos pueden ser de tres tipos:
1. Los impuestos: son contribuciones que se pagan por el hecho de vivir en sociedad; no son
pagos por un bien o un servicio recibido, aunque su recaudación pueda financiar determina-
dos bienes o servicios para la comunidad. Los impuestos pueden ser considerados como los
tributos de mayor importancia porque son los que recaudan mayor cantidad de dinero para
el Estado. Se diferencian de los otros dos tipos de tributos debido a que se basan en el valor
de la equidad, es decir, son diferentes para cada persona según su capacidad económica: el
que más tiene, más impuestos paga.
Un ejemplo de impuesto es el que se paga cada vez que se realiza una compra.
2. Las tasas: son tributos que se pagan cuando el contribuyente ha utilizado un servicio que
presta el Estado. Las tasas se diferencian de los precios por ser de carácter obligatorio por
mandato de la Ley. Por ejemplo, una tasa es la que se paga cuando se obtiene atención en
un hospital público, la cual es mucho menor que el pago en uno privado.
3. Las contribuciones especiales o de mejoras: son pagos al Estado porque se ha obtenido el
beneficio de una obra pública, sirven para pagar directamente su financiación. Por ejemplo,
una contribución de mejoras es la que se paga un ciudadano por la pavimentación de la calle
donde está su casa.

¿Pagar o no pagar?
El padre de Fernando es albañil, su
oficio es muy duro pero él está muy con-
tento de tener cómo llevar la comida a
casa. Siempre le dice a Fernando que
debe cumplir sus tareas y decir la verdad.
Un día, Fernando miró a su padre sen-
tado con lápiz y calculadora en mano
haciendo cuentas, le preguntó por
qué las hacía y él le respondió que es-
taba llenando formularios para pagar
los impuestos.
La madre de Fernando escuchó lo que
dijo su marido y le pidió que no lo hi-
ciera, dijo que eran muy pobres como
para dar parte de lo que ganan a otros.
Fernando se preguntaba cuál de los dos
tenía razón.
El tío de Fernando es un próspero ten-
dero, su tienda es cada vez más grande,
ya casi parece un supermercado. Con el
dinero que ha ganado se ha comprado
una casa y una camioneta. Después de
lo que pasó en su casa, Fernando fue a
comprar leche y pan a la tienda de su tío
Zona de valores
y aprovechó para preguntarle si pa-
gaba impuestos, le contestó que no,
que si lo hiciera no estaría tan bien
económicamente como ahora.
Otro día, al volver de la escuela,
Fernando encontró muy contento a
su padre, le contó que el gobierno iba
a construir un puente y que lo habían
contratado para hacerlo, que era una
muy buena paga, también le contó
que para contratarlo habían compro-
bado que esté al día en el pago de
impuestos, y que se alegraba de ha-
berlo estado. Para celebrar fueron a
tomar helados a la tienda del tío de
Fernando, pero al llegar estaba ce-
rrada y vieron un gran letrero que
decía CLAUSURADO; las autoridades
habían cerrado la tienda porque su tío
no había pagado los impuestos.
• ¿Quién crees que tenía razón: la madre o el padre de Fernando? ¿Por qué?
• ¿Crees que los motivos del tío de Fernando para no pagar impuestos son vale-
deros? ¿Por qué?
• ¿Qué crees que aprendió Fernando sobre los impuestos?

La revista de
42
El chiste
• En tiempos de los incas, los artistas, los arte-
sanos, los sacerdotes y la familia del sobera-
no no pagaban impuestos.
• Aún las personas extranjeras deben pagar
impuestos si se encuentran en el país.
• La Revolución Francesa surgió, en gran par-
te, como consecuencia del descontento de
los ciudadanos ante los elevados impuestos
que imponían los reyes.
• A pesar de que pagar impuestos es una obli-
gación legal, y a pesar de que gracias a este
pago contamos con obras públicas, muchas
personas sienten resistencia a pagarlos o,
peor aún, no lo hacen. Esta situación hace
mucho daño a nuestro país; es una pérdida
diaria de los recursos que necesitamos para
nuestro bienestar.
¿Sabías qué?
No somos caridad ni donativo,
somos obligación del nativo
que quiere a su país positivo.
R:Lostributos.
Tengo a mucha honra
dar a cada cual lo que merece,
ser madre justa
que parte y reparte de igual modo
para el que más y para el que menos.
R:Laequidad.
Por cada servicio recibido
me has de pagar sin demora,
cuesto el justo precio del beneficio
y si no me cancelas quedas en mora.
R:Lastasas.
Que se le rompa una tasa.
Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos
Adivinanzas
¿Cuál es el colmo de un tributo?

En este capítulo hablaremos sobre la institución encargada de recaudar los impuestos y de di-
señar las estrategias tributarias del país: el Servicio de Rentas Internas —SRI—. Conoceremos cuál
es su misión y su visión o manera de pensar que guía su trabajo. También conoceremos cuáles
son nuestras responsabilidades como contribuyentes respecto del SRI.
Los tributos que entregamos
están en buenas manos,
manos de ecuatorianos
que cuidan lo de sus hermanos.
Manos trabajadoras y minuciosas
que hacen cuentas beneficiosas,
recogen las contribuciones generosas
y las organizan para ser provechosas.
Manos ecuatorianas comprometidas,
solidarias, responsables y cumplidas
delegadas al oficio
de un patriótico servicio.
El SRI:
MISIÓN RECAUDACIÓN
Capítulo 4
En buenas manos
¿De qué se trata?

Las aventuras de
ÉlesMarcelo,esunservidorpúblico,tra-
bajaenelServiciodeRentasInternas,su
día comienza temprano.
Su trabajo consiste en guiar
a los contribuyentes para que sepan cómo declarar y pagar sus impuestos.
¡La persona con el
número 23!
Marceloatiendeamuchaspersonasaldía,todossondiferentes
pero reciben el mismo buen trato. ¿Cuál es su actividad económica?
Yo tengo una tienda.
¿A qué
se dedica usted?
Yo soy fotógrafo.
¿Cuál es su trabajo?
Toco en una banda
de pueblo.
Conoceremos a Marcelo,
quien trabaja eficientemente
ayudando a otros ciudadanos
y ciudadanas a cumplir con
sus obligaciones.
Los ciudadanos trabajamos
por el Ecuador

¿Su profesión es?
Soy piloto
comercial.
Marcelo explica a todos los contribuyentes sobre sus
obligaciones; les dice que algunos deben tributar cantidades
más altas que otros.
Según sus ingresos
usted debe pagar
más este año.
Vamos a devolverle una
parte de lo tributado el
año pasado.
Usted no debe pagar
impuesto por el equipo
especial que compró.
Al terminar el día, Marcelo vuelve a su casa muy contento de
haber podido ayudar a sus compatriotas. Él, como todos los
funcionarios del SRI, son ciudadanos comprometidos con el
desarrollo del país.

46
¿Qué es el SRI?
En el Ecuador, el Servicio de Rentas Internas —SRI— es la institución técnica que tiene la respon-
sabilidad de recaudar o recoger los tributos establecidos por la Ley. También se encarga de idear
y diseñar las estrategias o los planes para que los tributos sean más favorables al país y para que
los contribuyentes cumplan voluntaria y responsablemente con sus obligaciones.
Las actividades que el SRI realiza son:
• Recaudar y controlar el pago de los impuestos.
• Informar y capacitar a los ciudadanos y ciudadanas sobre sus obligaciones con los tributos.
• Preparar estudios para cambiar las leyes sobre impuestos cuando es necesario.
• Aplicar sanciones a quienes incumplen las leyes sobre impuestos.
Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación

Yo soy el símbolo del SRI, represento su
eficiencia y agilidad.
Los objetivos o metas que el Servicio de Rentas Internas ha logrado para
nuestro país son:
1. Aumentar año a año la recaudación de impuestos.
2. Planificar propuestas de recaudación que sean justas y equitativas para
todos los ecuatorianos y ecuatorianas.
3. Ser una institución fuerte y eficaz.
4. Reducir los delitos tributarios, como por ejemplo, que un contribuyente
no pague sus impuestos.
Las metas del SRI

48 Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación
Quienes conforman el SRI han planeado todas sus actividades pensando en valores,
es decir, tienen una visión o una forma de pensar que toma en cuenta los valores para:
• Ser una institución que goza de la confianza y reconocimiento social por hacerle bien
al país,
• Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto a los de-
rechos de los ciudadanos y contribuyentes,
• Hacer bien al país porque contamos con funcionarios competentes, honestos, compro-
metidos y motivados,
• Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo significa-
tivamente la evasión, elusión y fraude fiscal.
Por ello se han propuesto como misión:
Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las y los ecuatorianos,
en el marco de principios éticos y legales, para asegurar una efectiva recaudación que
fomente la cohesión social.
Los valores del SRI: visión y misión

Todos los ciudadanos y ciudadanas ecuatorianos, las personas extranjeras y todas las
empresas que realizan actividades económicas en el país, de acuerdo con la Ley, tienen
las siguientes responsabilidades que cumplir con el SRI:
• Cuando empiezan una actividad económica, por ejemplo poner un ne-
gocio de comida, deben obtener su Registro Único de Contribuyentes
(RUC), es decir, registrarse en el SRI; al hacerlo le asignarán un número
de identificación.
• Deben imprimir comprobantes de venta —facturas— y entregarlos por todo
pago recibido.
• Llevar un registro de ingresos y gastos y archivarlo en orden.
• Presentar sus declaraciones. Declarar es comunicar cada cierto tiempo al SRI sobre
las actividades económicas que se han realizado por las que se deben pagar im-
puestos. Esto se hace llenando unos formularios o por Internet.
• Pagar sus obligaciones o tributos en una institución bancaria.
• Suspender el RUC cuando se dejan de realizar las actividades económicas.
¿Qué deben hacer los ciudadanos y empresas de
acuerdo con el SRI?

50
El SRI está en Internet
El SRI quiere dar el mejor servicio a todas las personas y empresas, por eso cuenta con un sitio web
donde se encuentra toda la información que un contribuyente necesita conocer; la dirección es:
www.sri.gob.ec.
Esta página, además de información, ofrece la posibilidad de declarar los impuestos en línea, es
decir, a través de ella. Es una herramienta que permite cumplir con las obligaciones de manera rá-
pida, fácil y sin formularios, cualquier día del año, durante las 24 horas. Ahorra tiempo, dinero y papel
al contribuyente que no tiene que ir personalmente a una oficina del SRI para realizar los trámites.
Podemos ser cibercontribuyentes.

Comenta
lo que piensas con tus compañeros
Zona de valores
responsabilidad y, por supuesto, de
mayor remuneración.
Eduardo trabaja en una empresa pri-
vada, él también es recepcionista y se
encarga de las mismas funciones que
tiene Miguel en su institución, sin em-
bargo, será despedido. La razón de su
despido son las quejas que han hecho
sobre él las personas que acuden a la
institución; dicen que no da la infor-
mación correcta, que responde de mal
modo a las preguntas y que muchas
veces abandona su puesto.
Eficiencia y buen trato
Miguel trabaja en una institución pú-
blica. Él es recepcionista, se encarga de
recibir a la gente que entra, escuchar
cuál es el motivo de su presencia y di-
rigirla al lugar donde debe realizar sus
trámites; a todos les asigna un turno y
les pide que estén atentos a la pizarra
electrónica de llamada. Siempre lo
hace con una sonrisa. Cuando contra-
taron a Miguel, lo hicieron por una ca-
racterística especial que lo distinguía
de todos los otros aspirantes al puesto:
era muy amable.
Miguel es uno de los empleados más
queridos por sus compañeros y, en
los próximos meses, seguramente
será promovido a un puesto de mayor
• ¿Cuál es la lección que debe aprender Eduardo?
• ¿Cuál debe ser la actitud de un empleado que atiende al público?
• ¿Qué valores de Miguel le han traído éxito en su trabajo?
• ¿Qué es eficiencia?

La revista de
52
El chiste
• Desde la creación del SRI, hace
más de diez años, la recaudación
de impuestos en el Ecuador ha au-
mentado casi tres veces.
• El SRI cuenta con oficinas en todas
las regiones del Ecuador.
• Aunque se pueden hacer mu-
chos trámites del SRI utilizando
Internet, la mayoría de contribu-
yentes, especialmente los que no
conocen de computación, prefie-
ren asistir a las oficinas para hacer
sus declaraciones.
¿Ya declaraste al SRI?
¿Sabías qué?
Mi nombre son las siglas
de tres palabras que empiezan
con iguales letras iniciales que
sociedad, responsabilidad e impuesto.
R:ElSRI.
R:ServiciodeRentasInternas.
El que buen observador es
puede que descubra escondido
en esta palabra sin sentido
el nombre de la institución fiscal
que los tributos tiene que recaudar:
alepservicioclederolrentasdeqinternaser
Sin importar que sea yo
persona natural o legal,
lo que quiero que adivines
es el nombre que me dan
si registro lo que hago,
declaro lo que gano y
los impuestos a tiempo pago.
R:Buencontribuyente.
Adivinanzas

Conoceremos el Registro Único de Contribuyentes —RUC—, que es como una gran lista de nú-
meros personales que usa el Servicio de Rentas Internas para identificar a los ciudadanos que
tienen actividades económicas y que deben pagar impuestos. Conoceremos su importancia y
también las situaciones en que un ciudadano o una ciudadana puede encontrarse con respecto a
este registro.
Capítulo 5 ¡A REGISTRARSE!
Hablando de los oficios, quisiera saber:
¿quién se dedica a despertar al sol
para que a la misma hora amanezca?,
¿de quién es la tarea de espantar los malos sueños
para que no sean diarios?,
¿quién suelta las hojas que perdieron verdor
para que su caída fertilice el campo?,
¿a quién se le asignó llorar sobre las flores
para cubrirlas de rocío?,
¿quién debe mecer la Tierra para que bailen
las aguas y se formen las olas?
¿quién se dedica a pintar de blanco las canas?,
¿quién le hecha la sal al mar?,
¿quién sopla el viento?,
¿quién elige las cosas que son del azar?
si existe el oficio de viajador,
si existe el oficio de imaginante,
si alguien podrá pagarme por contar estrellas,
si alguien querrá contratarme para hacerle reír.
¿De qué se trata?
Oficios

Las aventuras de
Desde hace varios días Lucía
ha estado recibiendo
misteriosos regalos…
En esta historia les
contaré cómo Lucía, igual
que una verdadera
detective, logró resolver
un caso de identidad
desconocida.
El caso del número misterioso

Lucíaestabadesconcertadayteníamuchas
ganasdeconocerquiénselosdejaba;pasó
varios días observando por la ventana sin
descubrir nada, pero por casualidad…
…Lucía se dio cuenta de que era el
número de RUC de una factura, así que
fue directo a Internet a consultar a quién
pertenecía.
Lucíaestabacontenta:ahorasabíaquequienledejabalosregalos
los compraba en el bazar de su barrio y fue allí a preguntar.
Sí mijita, el joven del frente es
el que compró esos discos.
¡Ah ya! ¡Gracias,
doña Susana!
El Registro
Único de Contribuyentes es una gran base de
datos en donde se encuentra la información de los ciudadanos y
empresas como contribuyentes. El número de RUC identifica
personalmente a cada uno de ellos.
Hola, Eduardo.
Llamo para
agradecerte por
tus regalos…

56
El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es un instrumento manejado por el Servicio de Rentas
Internas que sirve para anotar e identificar a los contribuyentes: sean estos personas naturales y
sociedades o empresas.
El RUC permite al SRI obtener y organizar la información necesaria sobre quiénes deben pagar im-
puestos. En él se registran la actividades económicas que se ejercen en el territorio ecuatoriano.
Cuando un contribuyente se inscribe en el RUC obtiene un certificado con su número de identi-
ficación personal, el calendario de pagos, el detalle de las obligaciones tributarias que le corres-
ponden pagar según el tipo de contribuyente que es y la actividad económica que ha registrado.
¿Qué es el RUC?
Así como cada contribuyente es único, debe
tener numero que lo diferencie de los demás.
Capítulo 5 • ¡A Registrarse!

¿Quiénes están obligados a obtener el RUC?
Están obligados a inscribirse, por una sola vez, en el Registro Único de Contribuyentes
todas las personas naturales o jurídicas que realicen actividades económicas en el país y
quienes tengan bienes o derechos que generen ganancias, beneficios, remuneraciones,
honorarios y otras rentas en el Ecuador.
También están obligados a inscribirse en él: las instituciones públicas o estatales, las
Fuerzas Armadas, la Policía Nacional y todas las instituciones, fundaciones, coopera-
tivas y corporaciones que no tengan fines de lucro o ganancia.

58
El número de registro
A todo contribuyente que se inscribe en el RUC, el Servicio de Rentas Internas le asigna un nú-
mero. Si el contribuyente es una persona natural el número de su RUC es el mismo que el de su
cédula de identidad (10 dígitos), a los que se añaden tres dígitos más (001).
En caso de haber suspendido el RUC porque ya no se realizan las actividades económicas, este
número no se pierde ni es usado por otro contribuyente y podrá ser habilitado nuevamente si se
vuelven a iniciar las actividades o si se realizaran otras diferentes.
El número que obtiene una persona natural como el de su cédula de ciudadanía, es único. El RUC
es un número de identidad personal e intransferible.
Las personas naturales, durante su
existencia, solo tienen un número de RUC.

¿En qué estados pueden estar los contribuyentes
en el RUC?
Los contribuyentes inscritos pueden encontrarse en uno de los siguientes estados:
• Contribuyente en estado activo: es todo aquel que se encuentra
registrado en el RUC, está desarrollando alguna actividad económi-
ca y paga impuestos.
• Suspensión definitiva: es una persona natural que ya no realiza las
actividades económicas que registró y que suspendió su RUC.
• Contribuyente en estado pasivo: se trata de las personas naturales que han falleci-
do y de las empresas que han cancelado su RUC.

60
La actualización del RUC
Si existe algún cambio en la información entregada al obtener el RUC, como: el nombre del
negocio, su ubicación, su actividad económica u otro dato, entonces es imprescindible realizar
su actualización.
Los casos en los que es necesaria la actualización de información son:
• Cambio de dirección.
• Cambio de actividad económica
• Cambio de representante legal.
• Apertura o cierre de establecimientos, sucursales o agencias.
• Reforma legal en la organización de la empresa.

Zona de valores
Documentos extraviados
Teresa es taxista. Lleva en su carro dia-
riamente a por lo menos 20 personas.
En muchas ocasiones, los pasajeros ol-
vidan objetos en el taxi, por eso Teresa
siempre les recuerda mirar el asiento
antes de bajarse.
Un día, pese a su advertencia, un pasa-
jero apurado dejó su billetera. Teresa
la descubrió después de un rato y
volvió al lugar donde lo había dejado
pero no lo encontró y nadie pudo in-
formarle dónde encontrarlo, entonces
abrió la billetera para ver si descubría
la manera de devolvérsela. Ésta con-
tenía mucho dinero, tarjetas de cré-
dito y los documentos personales del
dueño; sin embargo, Teresa no pensó
en ningún momento en quedarse con
ella, por el contrario, se lamentaba
mucho de que el dueño se encontrara
muy preocupado por la pérdida. Entre
los papales había una factura que con-
tenía el número telefónico del propie-
tario, lo llamó y le entregó la billetera.
Él estaba muy contento y agradecido,
quiso dar una recompensa a Teresa,
pero ella no la aceptó. Dijo que con su
agradecimiento era suficiente.
Un día, un pasajero de Teresa, al ba-
jarse; olvidó su celular. Ella no lo notó;
inmediatamente subió una mujer pero
no dijo nada y guardó el celular en su
bolso, pues no pensó en ningún mo-
mento en devolverlo.
• ¿Cuál es la diferencia entre la actitud de Teresa y la de la mujer que tomó
el celular?
• ¿Por qué crees que Teresa no aceptó la recompensa?
• Seguramente una de las dos mujeres es una buena contribuyente, ¿cuál
crees que lo es? y ¿por qué?

La revista de
62
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
• Obtener el RUC no tiene ningún costo y es
un trámite que se realiza en un solo día.
• Los requisitos para inscribirse en el RUC
son: la cédula de ciudadanía, la papeleta de
votación y una planilla de un servicio (como
agua, luz o teléfono) del lugar donde se vive
o trabaja. También existen requisitos espe-
ciales de acuerdo con la actividad económi-
ca que realice el contribuyente, por ejem-
plo, el título profesional.
• Cuando una persona natural se inscribe en
el RUC da varios datos personales y labora-
les; toda la información que se entrega debe
ser verdadera y comprobable.
Soy el número personal
que te identifica
como contribuyente fiscal.
R:ElRUC.
Solo yo determino
lo que se debe pagar,
solo yo conmino
y mando a tributar.
Nada que yo no ordene
puede llevar el apellido legal.
R:LaLey.
Todo aquel que trabaja
debe ser mi amigo,
si me lleva en forma ordenada
seré una herramienta preciada.
R:Lacontabilidad.
Su licencia, por favor.
Eh… ¿Le sirve
mi número de RUC?

Capítulo 6
LOS INDISPENSABLES
COMPROBANTES DE VENTA
Contienen todo eso
que no sabías que necesitabas:
una burbuja de jabón irreventable,
una red que atrapa besos volados,
un multiplicador de chocolates,
una funda de cosquillas
y un amigador de enemigos.
Vendo olla encantada,
chistera o sombrero de mago,
y la caja que fue de Pandora.
Todo lo vendo por el justo precio
de una sonrisa completa;
por supuesto, doy factura
y crédito por si no tienes risa.
Compra-venta
Aprenderemosqueloscontribuyentesestamosobligadosaentregaryrecibirportodatransacción
de compra y venta o por todo trabajo realizado —prestación de servicios— unos documentos lla-
mados comprobantes de venta. Veremos cómo estos documentos tienen que ser autorizados por
el SRI y conoceremos para qué sirven.
¿De qué se trata?

Las aventuras de
Todo en orden
Les voy a contar
la historia de la tendera de mi barrio
quien entrega facturas, lleva contabilidad
en su negocio, declara y paga los im-
puestos. Un día, su disciplina le
evitó un gran problema.
El otro día, en la tienda de Doña Rosita, llegó a comprar un
vecino muy apurado.
¡No sea malita, vecina,
deme rapidito el vuelto!
No, vecino. Tengo que
hacer su factura.
¡Uyyyy! No proteste, hombre;
hay que respetar
la Ley.
Ya ve… No me demoré
nada y hemos cumplido.

Doña Rosita es una buena contribu-
yente, su orden le ha servido para tener
más ganancias. Un día…
Buenos días. Por favor,
deme todo lo de esta lista.
Gracias por su compra. Gracias a
usted, en nombre
del país.
Soy funcionaria del SRI,
estaba comprobando que entregue facturas.
La felicito por su responsabilidad.
Doña Rosita estaba muy contenta, se alegraba de haber cumplido con su país. Después de un rato la tienda se llenó de compradores.
Doña Rosita, clausuraron la tienda
del frente, véndame usted.
La entrega de facturas o comprobantes de venta es un deber del vendedor y un derecho del comprador. El SRI vigila su cumplimiento.

66
Los comprobantes de venta
Cada vez que un contribuyente inscrito en el RUC recibe un pago, por una venta o por un servicio
prestado, debe entregar un comprobante de venta. Estos documentos sirven para saber el valor
de la transacción y, por lo tanto, el valor del impuesto que se debe pagar por haberla realizado.
Todos los contribuyentes tienen sus boletines de comprobantes de venta impresos bajo autoriza-
ción del SRI, en ellos consta su número de RUC, sus datos personales o de la empresa y los datos
de la transacción realizada.
Exigir la entrega de los comprobantes de
venta también es una obligación ciudadana.
Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta

¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?
Los siguientes son comprobantes de venta aceptados por el Servicio de Rentas
Internas:
• Facturas.
• Notas de venta - RISE.
• Tiquetes de máquinas registradoras.
• Boletos o entradas a espectáculos públicos.
• Documentos emitidos por los bancos.
• Documentos que se entregan en las aduanas cuando se importan o traen pro-
ductos de otros países.
• Boletos o tiquetes de transporte aéreo.

68
Autorización para emitir comprobantes de venta
ParapoderimprimircomprobantesdeventasedebeobtenerlaautorizacióndelServiciodeRentas
Internas y seguir estos pasos:
1. El contribuyente debe acercarse a una de las imprentas autorizadas por el SRI y presentar su
certificado del RUC y una copia de su cédula.
2. La imprenta debe comprobar la información del contribuyente a través de Internet.
3. El sistema de facturación automatizado del SRI concederá un número de autorización, de se-
cuencia, de serie y la fecha de caducidad de los comprobantes.
4. La imprenta deberá imprimir los comprobantes y entregarlos al contribuyente.
Se puede consultar si una empresa está
autorizada en el sitio web del SRI.
¿Cuánto tiempo duran los comprobantes?
Si el contribuyente está al día en sus pagos de impuestos, se concede la autoriza-
ción por un año. Si tiene obligaciones pendientes, se concede autorización por
tres meses, la primera vez, en la segunda ocasión no existe plazo, el contribuyente
debe imprescindiblemente cumplir con el pago antes de obtener la autorización.
Tiquetes de máquinas registradoras
En caso de que el contribuyente opte por emitir tiquetes utilizando una máquina
registradora, debe verificar en el sitio web del SRI que la marca y el modelo de su
máquina consten en el listado autorizado por el SRI y solicitar autorización para
utilizarla llenando un formulario.

¿Qué se debe hacer si nos equivocamos al llenar un
comprobante de venta?
En estos casos, los comprobantes de venta deben anularse escribiendo en ellos la pa-
labra anulado. Los originales y las copias deben conservarse en forma secuencial en los
archivos del contribuyente, ordenados por fecha durante 7 años.
Existen las siguientes causas por las que los comprobantes de venta im-
presos dejan de ser válidos:
• Cuando se cumple el plazo de vigencia autorizado.
• Cuando se cierra el establecimiento.
• Cuando no se utilizan los boletos o entradas en el espectáculo público para el que
fueron realizados.
• Cuando se encuentran fallas generalizadas en los documentos.
• Cuando hay cambios en el nombre o la dirección del contribuyente.
• Cuando se han deteriorado.
• Cuando han sido robados.
• Cuando se han extraviado.
Cuando los comprobantes no válidos
son dados de baja, el contribuyente destruye dichos
comprobantes sin necesidad de llevarlos al SRI.

R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 20,00 20,00
Sr (es):
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre
FECHA EMISIÓN:
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V.TOTAL
01 / Agosto / 2010
170123456-7
TELÉFONO: 02 - 2908578
GUÍA DE REMISIÓN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DESCUENTO
SUBTOTAL
Recibí Conforme
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC
COMPUVISIÓN abc
R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco
Flash Memory
20,00
20,00
IVA 12%
VALORTOTAL 22,40
2,40
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SINVALIDEZ COMERCIAL).
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2010
001-001-123456789
Razón Social
vendedor
Identificación
adquirente
Detalle del
bien o servicio
Valor gravado
con tarifa 12%
RUC
vendedor
70 Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta
La factura es un comprobante de venta que lo entrega el vendedor o quien presta los servicios. En ella
se identifica al comprador del bien o el usuario del servicio con su nombre y su número de RUC, a los
bienes o servicios que se han vendido y su valor.
Las notas de venta son entregadas solo por los contribuyentes inscritos en el RISE, en éstas no se iden-
tifica personalmente al comprador, a quien se le llama consumidor final.
Las partes de las facturas son:
La factura y la nota de venta

Reflexiona y comenta
lo que piensas con tus compañeros
Zona de valores
Datos falsos
El Servicio de Rentas Internas ha loca-
lizado a tres empresas que, aparente-
mente, no pagan los impuestos que
corresponden a sus ganancias y que
posiblemente han presentado infor-
mación falsa en sus declaraciones, es
decir, se presume que sean posibles
evasores.
Los representantes legales de cada una
han sido llamados a justificar su con-
tabilidad con los documentos respec-
tivos. Los empleados del SRI revisaron
uno a uno estos comprobantes y han
concluido que dos de las empresas
llevan correctamente su contabilidad
y que solamente se trataba de errores
menores, los cuales tienen que ser rec-
tificados; se determinó que no tienen
mala fe.
El caso de la tercera empresa es di-
ferente: los inspectores del SRI han
detectado que, intencionalmente, se
han dado datos falsos, que sus ganan-
cias son mucho mayores que lo que
han declarado y, por lo tanto, los im-
puestos que deben pagar son mucho
mayores.
Esta empresa será clausurada y
su representante será sancionado
fuertemente.
• ¿Qué es presunción?
• ¿Qué es mala fe?
• ¿Qué valores han sido olvidados por la empresa evasora?

La revista de
72
El chiste
Adivinanzas
• Cuando los comprobantes de venta
han sido extraviados o robados, el pro-
pietario debe hacer una denuncia en
la policía.
• Los fedatarios del Servicio de Rentas
Internas tienen inspectores encubier-
tos que llegan a los locales comer-
ciales, como si fueran compradores,
para observar si el vendedor entrega
comprobantes.
• Con las facturas correspondientes a
los gastos que su trabajo requiere, por
ejemplo papel o gasolina para el trans-
porte, los contribuyentes pueden tener
crédito tributario, es decir, dinero a su
favor que puede ser devuelto mediante
una solicitud al SRI.
En cada venta has de entregarme
y en cada compra has de pedirme,
soy un documento necesario,
no pienses en desecharme,
al contrario, debes guardarme.
R:Comprobantedeventa.
R:Lafactura.
Mi nombre tiene
una letra menos que fractura.
pero no me parezco en nada a esa rotura,
yo soy el comprobante
de una compra-venta importante.
Esta máquina contadora,
pariente de la computadora,
por cada compra a realizar
un tiquete debe entregar.
R:Lamáquinaregistradora.
Mozo, ¿cuánto
cuesta un café?
Dos dólares.
¿Y el azúcar? Es gratis
Tráigame dos libras de azúcar
y no olvide la factura.
¿Sabías qué?

Todo es cuestión matemática:
si doy una parte de lo que tengo,
digamos que un tanto por ciento,
y esta parte se suma con la parte tuya,
más la de los otros conciudadanos,
entonces, se multiplica por millones,
se divide para mil obras
y se obtiene una resta de pobreza.
A ver si entiendo…
Si doy, se suma y se multiplica,
se divide para todos
y disminuyen las urgencias.
Parece ser un buen negocio,
una lucrativa inversión,
una justa transacción.
Capítulo 7
TRES IMPUESTOS
PRINCIPALES
Sobre los impuestos
En este capítulo hablaremos de tres tipos de impuestos: el impuesto al valor agregado —IVA—,
que se paga cuando se comercializan los productos y cuando se realiza un trabajo o un servicio;
el impuesto a la renta, que se paga anualmente por haber obtenido una ganancia o una renta
como resultado del trabajo de las personas; y el impuesto a los consumos especiales —ICE—,
que se paga cuando se adquieren ciertos bienes o productos considerados lujosos o que
tienen costo social.
¿De qué se trata?

Las aventuras de
Vamos a conocer a Santiago,
un empresario y contribuyente
modelo que da ejemplo a su
comunidad.
Compartiendo las ganancias
Televidentes, hoy
estamos con el
exitoso empresario
Santiago Ruiz.
¿A qué se debe
su éxito?
Creo que a mis
estudios y a que
pienso en los
demás.
Sabemos que es
el contribuyente
que más impuestos
paga.
Lo que hago
es cumplir
exactamente
con la Ley.
Pero otros tienen
más ganancias y
pagan menos…
Lo lamento
por ellos. Eso quiere
decir que evaden
impuestos.
¿Qué impuestos
paga usted?
Pago el impuesto a la
renta, el ICE y el IVA,
entre otros.

Santiago, tenemos una
llamada para usted.
Así deberían ser todos los empresarios.
El impuesto a la renta se relaciona directamente con la capacidad económica del contribuyente, y al igual que los demás impuestos, está ba-
sadoenlosprincipiosdeequidadysolidaridad.UnapersonacongrandesingresosquecumplelaLeyloscomparteparaelbienestardelpaís.
Aló, bueno, yo quiero felicitar al señor porque
lo que paga sirve para el bien de todos.
Ahora, envíe un mensaje para los
contribuyentes.
Quiero decirles que el que más
tiene, más debe compartir.

76
¿Qué es el IVA?
IVA son las siglas del impuesto al valor agregado. Es un impuesto que se paga cuando se hace
una compra-venta, un intercambio de bienes, una prestación de servicios o la importación de
un producto.
La Ley dice que se calcula aplicando un porcentaje o una tarifa al valor de los bienes y servicios, es
decir, si compro un televisor, el IVA que debo pagar será un porcentaje del valor del televisor.
Cada vez que se hace una compra o un pago se debe emitir obligatoriamente el respectivo com-
probante de venta, en el que se especifica el monto del IVA. Todas las personas y empresas están
en la obligación de presentar declaraciones de este impuesto. La declaración se puede realizar a
través de Internet y el pago en los bancos.
Se deben entregar facturas incluso si los
bienes o servicios tienen tarifa 0 % de IVA.
El IVA se agrega al precio de los productos o servicios. Las tarifas establecidas son: 12 %, para la
mayoría de productos y bienes, y 0 %, para algunos que se consideran de necesidad social.
Tarifas del IVA
Capítulo 7 • Tres impuestos principales

Servicios con tarifa 0 % de IVA
De educación prestados por establecimientos educativos au-
torizados escuelas: colegios y universidades.
Los que se exportan, inclusive los de turismo receptivo.
De impresión de libros. Servicios de salud.
De fabricación de medicamentos de uso humano
y veterinario.
Los de trasporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y
carga, así como los de transporte internacional de carga y el
transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la pro-
vincia de Galápagos.
De alquiler o arrendamiento de inmuebles: casas y departa-
mentos destinados para vivienda.
El peaje que se cobra por la utilización de carreteras.
Los prestados por artesanos. Espectáculos públicos.
De elaboración de aceites comestibles. De guarderías infantiles y hogares de ancianos.
De refrigeración, enfriamiento y congelamiento para con-
servar alimentos en estado natural y productos perecibles.
Los de aerofumigación.
De faenamiento de carne, cortado, pilado y triturado.
Públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y
de recolección de basura.
Religiosos y funerarios. Los prestados por las entidades del sector público por los que
sedebapagarunatasa(comolosqueprestaelRegistroCivilo
cuando se obtiene la licencia).
Los de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe
y Alegría.
Productos con tarifa 0 % de IVA
Alimentosenestadonaturalnoprocesadosococinados(frutas,verduras,entreotros).Lechesenestadonatural,pasteuri-
zadas, homogenizadas o en polvo de producción nacional. Leches maternizadas, suplementos alimenticios infantiles.
Medicamentos de uso humano y la materia prima e insumos para producirlos.
Alimentos de primera necesidad como: pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas,
enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha. Aceites comestibles, excepto el de oliva.
Envases y etiquetas utilizadas en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros.
Semillascertificadas,bulbos,plantas,esquejesyraícesvivas.Fertilizantes,insecticidas,pesticidas,fungicidas,herbicidas,
antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima y los insumos para producirlas.
Tractores y otra maquinaria utilizada en el cultivo: arados, rastras, surcadores, vertedores, cosechadoras, sembradoras,
cortadoras de pasto, bombas de fumigación, aspersores y rociadores para equipos de riego.
Los que se exporten y los que se introduzcan al país.
Harina de pescado, alimentos balanceados, preparados forrajeros y otros preparados que se utilizan para la alimentación
de animales destinados a consumo humano.
Lámparas fluorescentes, aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y
servicios.

78
¿Qué es el impuesto a la renta?
Es aquel que se debe cancelar por las ganancias obtenidas durante un año. Lo pagan los contribu-
yentes según su capacidad económica, es decir, el que más ganó, paga más y viceversa.
Las personas naturales declaran y pagan el impuesto a la renta solamente si su ganancia ha sido
mayor a la cantidad considerada indispensable para satisfacer sus necesidades vitales.
Para calcular este impuesto se considera renta a los siguientes ingresos:
• Los recibidos por el trabajo profesional, comercial, industrial, agropecuario, minero y
de servicios.
• Los recibidos por venta de bienes muebles o inmuebles.
• Los provenientes de los derechos de autor, propiedad industrial, patentes, marcas, modelos
industriales, nombres comerciales y transferencia de tecnología, entre otros.
• Las utilidades que pagan las empresas anualmente a sus empleados.
• Los recibidos por exportaciones.
• Los intereses que pagan los bancos por el capital que se guarda en ellos.
• Los provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.
• Los provenientes de herencias, legados y donaciones.
Personas cobrando el sueldo en una oficina, un
cartel dice DÍA DE PAGO.
Este impuesto se basa en el principio
de equidad.

PRODUCTO
Cigarrillos
Bebidas gaseosas
Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza
Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga
Perfumes, aviones, avionetas, videojuegos, cuadrones, yates, televisión pagada y armas
Bombillas o focos incandescentes
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2011
FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2010
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
NO. 004- 003 - 123456789
1790182345001
Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos
Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre
Ejercicio fiscal Impuesto % de retención Valor RetenidoBase imponible para la retención
Firma del agente de retención
Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
Original: Sujeto pasivo retenido
Copia: Agente de retención
01 / Agosto / 2010FECHA EMISIÓN:Sr (es): Carlos Enrique AVilés Carrasco
R.U.C / C.I. 170123456-7
2010
2010
2010
2000
240
2000
8 %
100 %
2 %
160
240
40
Renta
IVA
Divisas
Tipo de comprobante de venta: Factura
DIRECCIÓN: Salinas y Santiago No. de comprobante de venta: 001-001-123456789
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC
COMPUVISIÓN abc
¿Qué son las retenciones?
El SRI determina a algunos contribu-
yentes como agentes de retención,
es decir, que reciben porcentajes
de los impuestos —IVA e impuesto
a la renta— de los contribuyentes
con quienes hicieron transacciones,
y que se encargan de declararlos y
pagarlos al SRI.
Para ello entregan al contribuyente
un comprobante de retención.
¿Qué es el ICE?
Es el impuesto a los consumos especiales. Se paga indirectamente por el consu-
midor porque está sumado al precio de determinados bienes que la Ley consi-
dera que deben ser gravados con mayores tasas, porque son lujosos o porque
pueden afectar la salud, los cuales son: cigarrillos, bebidas alcohólicas, gaseosas,
vehículos, yates, aviones y avionetas, entre otros.
Tarifas del ICE
A cada producto gravado con el ICE se le otorga una tarifa diferente.
Los siguientes pagan ICE sin diferenciación, por ser producidos en el Ecuador o
ser importados:

80
¿Quiénes deben declarar
y pagar el ICE?
Este impuesto debe ser declarado por los fabricantes o importadores de los bienes men-
cionados, si están obligados a pagar este impuesto.
El ICE no es pagado por las empresas que producen los bienes sino por los consumidores
a través del precio de venta al público, es decir, el impuesto se encuentra incluido en el
precio del producto que compramos.
El precio de venta al público de los productos su-
jetos al impuesto a los consumos especiales
lo fija el fabricante quien, en forma obli-
gatoria, debe colocarlo en un lugar
visible del envase de cada uno
de los productos gravados con
este impuesto.
Exenciones o excepciones del ICE
Están exentos de este impuesto, es decir, no pagan el ICE los siguientes productos:
PRODUCTO
El alcohol que se utiliza en la producción de medicamentos
El alcohol y el aguardiente que se destinan a la producción de bebidas alcohólicas, pues la tarifa del ICE
se aplicará a la bebida alcohólica producida. Para adquirir alcohol sin pagar ICE, los productores deben
obtener cupos, llenando una solicitud y adjuntando su plan de producción.
Los productos destinados a la exportación
Los vehículos ortopédicos y no ortopédicos destinados al traslado de personas con discapacidad.
Armas de fuego, deportivas y municiones adquiridas por las fuerzas armadas.
Focos incandescentes utilizados como insumos automitrices.

Comenta con tus compañeros
lo que opinas
Zona de valores
¿Discapacitados o con capacidades
diferentes?
En las competencias interescolares
de atletismo, todas las escuelas de la
ciudad participaron, las ganadoras en
empate fueron dos escuelas fiscales,
es decir, sostenidas por el gobierno
gracias a los impuestos: la escuela
Simón Bolívar que obtuvo 3 medallas
de oro y la escuela 10 de Agosto con el
mismo número de medallas.
En la escuela Simón Bolivar hay mu-
chos estudiantes, todos ellos son di-
ferentes, algunos son pequeños, otros
altos; algunos son afroecuatorianos,
otros son mestizos; algunos son va-
rones, otras son niñas. Esta escuela es
como todas las demás.
En la escuela 10 de Agosto también
hay muchos estudiantes todos ellos
son diferentes: pequeños, altos; afroe-
cuatorianos, mestizos; varones y niñas.
La escuela es como todas: tiene aulas,
patio, pupitres, maestros y pelotas
para el recreo; sin embargo, tiene una
particularidad: todos sus estudiantes
tienen una condición física diferente,
pues no pueden escuchar. La escuela
10 de Agosto es una escuela para per-
sonas sordas.
• ¿Qué quiere decir discapacitado?
• ¿Cuál crees que es la razón por la que las dos escuelas ganaron?
• ¿Qué significa discriminación y por qué en la historia no parece haberla?
• ¿Cómo mantiene el Estado a las dos escuelas?

La revista de
82
El chiste
• El SRI también recauda otros impuestos,
por ejemplo un impuesto por herencias,
un impuesto por poseer vehículos moto-
rizados y un impuesto por la transferencia
de dinero por medio de las instituciones
financieras al exterior.
• Aunque por ser menor de edad no tie-
nes obligación de declarar tus impues-
tos, los pagas cada vez que realizas una
compra, es decir, que tú también eres un
contribuyente.
• En algunos casos un porcentaje del IVA
pagado puede ser devuelto.
No te lo iva a decir
sin embargo ya te lo dije.
R:Elimpuestoalvaloragregado.
A los consumos lujosos
tengo que gravar,
soy, de los impuestos,
el más particular.
R:Elimpuestoalosconsumosespeciales.
Porque me inspira la solidaridad
el que más obtiene más declara,
de este modo hay fraternidad
con quien no tiene y poco le ampara.
R:Elimpuestoalarenta.
El impuesto a la
renta y tres IVA.
¿Sabías qué?
Adivinanzas
Pepito, dime
cuatro impuestos.

Deberían ponerle una multa
a todo aquel que come manjares
con un hambriento por testigo.
A aquel que compra lo que no necesita
mientras hay gente con necesidad.
A aquel que no tiene paciencia para oír
el cuento del viejo que mañana no estará.
Deberían ponerle una multa
a todo aquel que olvida ayudar,
a todo aquel que ve y no se fija,
a aquel que tiene ojos cerrados,
oídos tapados y corazón enlatado.
Los contribuyentes pueden cometer faltas e incorrecciones que tienen varias consecuencias: la
disminución de los ingresos del Estado y, por lo tanto, de los servicios que presta, así como san-
ciones para el mismo contribuyente.
En este capítulo conoceremos qué acciones son consideradas infracciones y delitos tributarios y
cuáles son las sanciones previstas por la Ley para los infractores.
Si ve y no se fija
Capítulo 8
INFRACCIONES Y
SANCIONES
¿De qué se trata?

Las aventuras de
Él es Roberto, tiene una empresa de
construcción, sus ganancias son altas,
pero él declara solamente una parte de
sus ingresos.
¡Peligro, infractores!
Esta vez
conoceremos a los
infractores tributarios,
personas que tienen
una actitud equivo-
cada que hace daño a
la comunidad.
Mi negocio no es formal.
No voy a registrarme porque a
veces vendo y a veces no.
Es una infracción.
Debe declarar todas las
actividades económicas.
Mi contador tiene dos
libros de contabilidad. Uno para mostrar al SRI y otro
para saber cuánto gané de
verdad.
Soy vivísimo…
Ella es Teresa, vende ropa y cosméticos a
susconocidos,noseharegistradoenelSRI
ni piensa hacerlo.
¡Qué descaro!
Es un infractor
con mala fe.

Él es Francisco, es escritor, siempre está tan
concentradoensutrabajoqueseretrasaen
el pago de sus impuestos.
Lo que no saben estas personas es que para cada infracción hay una sanción.
Las sanciones dependen de la gravedad de la infracción o delito. Pueden ser desde multas hasta prisión, sin embargo las personas no
debemos cumplir con nuestras obligaciones por miedo a la infracción sino por responsabilidad con nuestra patria.
¡Muy despreocupado!
Cumplir a tiempo es
importante.
No tengo tiempo
para eso.
Tengo cosas más importantes
en qué pensar…
¡Uy!, ahora sí que me
llamaron la atención.
Mañana mismo
saco mi RUC.
Por mi descuido
tuve que pagar una
buena multa.

86
¿Qué son las infracciones tributarias?
Una infracción es una acción u omisión —falta de acción— con la que se desobe-
dece o atenta contra las leyes; una infracción tributaria es aquella que infringe las
leyes tributarias.
Todas las infracciones tributarias tienen como consecuencia una sanción, es la misma
Ley la que establece qué sanción le corresponde a cada infracción.
Cuando se comete una infracción tributaria
se está afectando a todos los ecuatorianos
y ecuatorianas.
¿Cuáles son las clases de infracciones tributarias?
Capítulo 8 • Infracciones y sanciones
Las infracciones tributarias pueden ser graves o leves y se clasifican de acuerdo con la gravedad
del hecho en:
• Faltas
• Contravenciones
• Delitos
El delito es la infracción más grave y la más fuertemente sancionada, pues la Ley considera que la
persona que comete un delito lo hace intencionalmente con mala fe —dolo—.

SANCIÓN ¿QUÉ ES?
Multa Es el pago de una cantidad de dinero.
Clausura de un local o
un negocio
Es el cierre del establecimiento por el plazo de hasta 3 meses, efectuado por empleados
delSRIacompañadosdelpersonaldelasfuerzasarmadas,mediantesellosyavisosenun
lugar visible del local sancionado.
Decomiso Es el retiro de los bienes o productos relacionados con el delito.
Cancelación del RUC Es la pérdida del número de registro y, por lo tanto, no se pueden seguir realizando las
actividades económicas, es decir, no se pueden vender bienes ni ofrecer un servicio de
forma legal.
Cancelación de patentes y
autorizaciones
Es el retiro de las autorizaciones y patentes con las que se trabajaba.
Suspensión o destitución de
cargos públicos
Es la pérdida del puesto de trabajo.
Prisión Son penas de un mes a cinco años de cárcel.
Las sanciones
Toda infracción tiene una sanción, que es una pena establecida en la Ley. Las penas tam-
bién se aplican según la gravedad de la infracción y pueden ser desde la más leve:

88
El delito de defraudación
ElCódigoTributariodicequeladefraudacióneslasimulación,ocultación,falsedadoengañoporla
que se deja de pagar todos o parte de los tributos —impuestos— que realmente corresponden.
Se considera defraudación a:
1. La falsa declaración de mercaderías, cifras y datos.
2. El cambio intencional en libros de contabilidad de los valores y operaciones que se realizan.
3. Llevar doble contabilidad, es decir, hacer cuentas falsas para declarar y otras reales para el
conocimiento de los empresarios.
4. La destrucción total o parcial de los libros de contabilidad u otros exigidos por el SRI.
Cometer fraudes para no pagar impuestos
no es una decisión inteligente, pues afecta a los
servicios que el Estado nos brinda y nos perjudica
a nosotros mismos.

Cuenta a tus compañeros
qué piensas
Zona de valores
Por temor o por voluntad
Carlos es un contribuyente puntual:
entregafacturasyllevamuyordenada-
mente la contabilidad de su negocio,
sin embargo, lo hace por temor a que
clausuren su local. Él dice que quisiera
no tener que pagar los impuestos pues
no ve la necesidad de hacerlo, cree que
es un abuso de las autoridades el que
le hagan pagar y se siente amenazado
por las sanciones ya que conoce cuáles
le impondrían en caso de no hacerlo.
Cada vez que Carlos va a pagar los im-
puestos se siente molesto.
Catalina también es una contribuyente
puntual,cumpletodassusobligaciones
tributarias. Ella se siente muy conforme
con la atención del SRI y siempre dice
quesucreaciónfueungranbienparael
país. Se siente beneficiada por las obras
que el Estado ha hecho en su ciudad
y comenta que no le cuesta pagar los
impuestos si estos sirven para que se
realicen estas obras.
Cada vez que Catalina va a pagar
los impuestos se siente contenta con-
sigo misma.
• Si ambas personas son contribuyentes puntuales, ¿cuál es la diferencia
entre ellas?
• ¿Qué crees que pasaría si no existieran sanciones tributarias?
• ¿Cuál es la mejor actitud, ser contribuyente por temor o serlo por voluntad?

La revista de
90
El chiste
• El no pago de los impuestos debidos se
llama evasión. La evasión tributaria es
uno de los problemas más grandes que
tiene el Estado en su economía.
• El Estado gasta recursos en evitar que
se cometan infracciones tributarias y
en imponer sanciones. Si todos los con-
tribuyentes pagaran sus impuestos, el
Estado, además de obtener más recur-
sos, se ahorraría este gasto.
• En otros países las penas por delitos
tributarios, es decir, los que se co-
meten con relación a los impuestos,
son acumulativas y los infractores
pueden llegar a pasar toda una vida
en prisión.
¿Sabías qué?
Adivinanzas
La Ley es mi contraria,
y uno de mis nombres: evasión,
la denuncia es mi adversaria
y mi merecido: la sanción.
R:Lainfracción.
Por haber infringido
llego yo como castigo,
soy un cierre temporal
hasta que se corrija el mal.
R:Laclausura.
Porque no es lo que digo verdad,
porque todo conmigo es falsedad,
porque llevo doble la contabilidad,
soy un delito, una monstruosidad.
R:Elfraude.
Tiene que llenar el
formulario hasta
mañana sin falta.
¡Pero yo nunca he
tenido buena ortografía!

Número de jugadores
DAR
Y RECI
BIR
Objetivo: el juego comienza cuando, por turnos, los jugadores salen de la universidad para empezar
su carrera profesional, desde ese momento se convierten en contribuyentes. Cada vez que uno de
ellos lanza el dado debe mover su ficha hasta una casilla en la que está escrita una situación de la
vida económica o personal y debe realizar la acción que se le indica.
El ganador del juego será quien al llegar a su fecha de jubilación tenga la mayor cantidad de tar-
jetas de satisfacción, independientemente del dinero acumulado. Todos ganarán diversión con sus
amigos.
Preparación
1. Recorta las tarjetas, los billetes y las fi-
chas de automóvil de la página 49, 51 y
53 de tu cuaderno de actividades. Arma
y pinta la ficha.
2. Arma las fichas por los dobleces.
3. Consigue un dado.
4. Reparte a cada jugador al azar una tar-
jeta de profesión y una tarjeta de sueldo.
5. Designen a un jugador como administra-
dor del banco, él se encargará de pagar
alosjugadoreseldíadepago.Juntenlos
billetesdetodoslosjugadoresparahacer
el banco.
Las reglas
• Cada vez que un jugador cae en una
casilla verde recibe del banco la canti-
dad de dinero que indica su tarjeta de
suelo.
• Cada vez que un jugador cae en una ca-
silla roja recibe una tarjeta de satisfac-
ción personal por haber realizado una
buena acción.
• Cuando un jugador pasa por las casi-
llas naranja, obligatoriamente, debe de-
tenerse; cuando se trata de la casilla de
compra de casa o departamento debe
escoger la tarjeta de propiedad que su
presupuesto le permita pagar.
• Cada vez que un jugador cae en la ca-
silla marcada con un símbolo de profe-
sión debe pagar al profesional corres-
pondiente la cantidad indicada.
• Siunjugadorcaeenlascasillasquedicen
Cambiatutarjetadesueldoconcualquier
jugador, deberá escoger a uno de los
jugadores para el intercambio y éste no
podrá negarse.
• Son permitidos los préstamos de dinero
entre contribuyentes y con el banco.
El juego
del contribuyente
4

Epidemia
de gripe,
te vacunas.
Paga 60
Olvidas
entregar
facturas.
Pierde
un turno
Día
de pago
Reciclas tu
basura
Vuelve a
lanzar el
dado
Asistes a
la final del
mundial.
Paga 200
Día de
pago
Inviertes en
una obra
de teatro.
Paga 100
Haces
tu declaración
anual
Te retrasas en
los impuestos.
Pierde un turno
Día
de
Pago
Obra
Ad
es
Obra pública.
Adelanta 2
espacios
Día de pago
Olvidas
entregar
facturas. Pierde
un turno
Vuelve
lanzar el
Haces una
donación al
museoTe casas
Día de pago
Asistes
a un
concierto.
Paga 80
Entregas
Facturas
Compras
un auto
nuevo
Día de
pago
Te
retrasas
en los
impuestos.
Pierde un turno
Viajas en
un crucero.
Paga 300
Tienes
una hija
Estás
despedido.
Cambia de
profesión
Declaración
anual Día
de pago
Vuelve a lanzar
el dado
Participas en
las elecciones
Vuelve a
lanzar el dado
Compras
una casa
Día de Pago
Visitas Europa.
Paga 700
Tienes
gemelos
Día
de
pago
Compras
un departa-
mento
Cambia
tu tarjeta
de sueldo con
cualquier
jugador
Com
i
enza tu
carrera
p
rofesional
El jueg
del contrib

Obra pública.
Adelanta
espacios
Estudias un
postgrado
Compras
una
computadora.
Paga 800
Chequeo
médico.
Paga 100
Cambia tu tarjeta de
sueldo con cualquier
jugador
pública.
nta 2
acios
Devuelves una
cartera que
encontraste
Vuelve a
lanzar el dado
de Pago
Contratas un
entrenador
personal.
Paga 100
Tienes
un
hijo
Aprendes
primeros
auxilios
Retrato
familiar.
Paga 200
Día de
pago
Colaboras en
una campaña
contra las
drogas
Tienes
gemelos
Declaración
anual
Cambias los
muebles de
tu casa.
Paga 400
Clausuran
tu negocio.
Pierde un
turno
Día
de pago
Vuelve a
lanzar el
dado
Tomas
clases de
tenis.
Paga 100
Colaboras con
personas
sordomudas
Obra pública.
Adelanta
1 espacio
Cambia tu
tarjeta de
sueldo con
cualquier
jugador
Accidente
de auto.
Paga 300
Declaración
anual
Te retrasas en
los impuestos.
Pierde un turno
Día
de pago
Vacaciones
en Africa.
Paga 600
Eres abuelo
Reembolso
de
impuestos
Obra
pública.
Adelanta 1
espacio
TE JUBILAS
Olvidas
entregar
facturas.
Pierde un
turno
Día
de pago
Decides
cambiar
de
profesión
El juego
ontribuyente

Niñas y niños ecuatorianos
Todas las cosas que hacemos las personas,
empiezan por ser ideas; la idea de hacer un libro
como este nació en enero de 2 000 cuando, con
mucho entusiasmo, funcionarios del Servicio de
Rentas Internas y del Ministerio de Educación,
se reunieron para buscar varias formas de
lograr que los niños, niñas y jóvenes sean parte
de un gran equipo de cooperación, el equipo que
nuestro querido Ecuador necesita para ser cada
vez mejor.

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