Charla impartida por Esteban Uyarra en el máster de auditoria de la Universidad de Zaragoza sobre el efecto de las nuevas normativas, incluida la de calidad, en los despachos y firmas de auditoria en España

1. 25/02/14
Esteban Uyarra
Socio Director Audinfor
Zaragoza 20 febrero 2014
Recientes cambios normativos
Plan de contabilidad 2007
Nuevas normas consolidación 2010
Norma de informes de auditoria 2010
Texto Refundido Ley de Auditoria y
Reglamento 2011
Norma de calidad NICC1 2011
Cambios en la normativa contable
(permanente)
Nuevas NIAS-ES 2013
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Qué ha significado las recientes
normativas?
Cambio de mentalidad y
del enfoque de negocio
Cambio de metodología
Mayor control interno y
externo
CONTROL DE CALIDAD
Primer contacto con las normas
internacionales
• En cuanto al formato de las normas
• En cuanto a la obligación de asumirlas
Necesidad de implantar el sistema
• Adecuado a cada firma
• Cumplirlo en los trabajos
• Seguimiento
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3. 25/02/14
ALGUNOS CONCEPTOS DE LA
NORMA DE CALIDAD
Obligación de implantar un sistema de control
y un manual
Obligación de publicarlo y actualizarlo
Obligación de cumplir los procedimientos
establecidos
En general
En la ejecución de los encargos
Obligación de verificar el sistema
(Seguimiento)
Obligación de documentar el sistema
Obligación de revisión de segundo socio
(EQCR) en algunos casos
NUEVOS ASPECTOS DE LA
NORMA DE CALIDAD
Formato de la norma
Requerimientos
Material complementario
EQCR
Seguimientos del sistema de control de
calidad
Tratamiento de la red
Consideración pequeñas firmas
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NUESTRA EXPERIENCIA
En la puesta en marcha
En la revisión por el ICAC
En la obtención de la ISO
En los procesos de implantación y
seguimiento en firmas
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EL PROCESO DE SEGUIMIENTO
DE LOS SGCC
Consiste en la verificación del sistema
de calidad
Interno
Externo
SEGUIMIENTO INTERNO
A realizar por los propios auditores
Al menos una vez al año
Por:
Personal propio
Por ajenos (externalización)
Dos pilares
Comprobar el funcionamiento del sistema
Comprobar que se cumple en la realización
de las auditorias (Inspección)
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SEGUIMIENTO EXTERNO
A realizar por el ICAC
Con carácter periódico
Por:
Por inspectores del ICAC
Por revisores contratados por las
corporaciones profesionales
QUÉ SE REVISA ?
Los componentes del sistema de
calidad
Adecuación del diseño
Integridad en cuanto que se contemplan
todos los requerimientos de la norma
Su publicación y comunicación
Su cumplimiento (muestreo y verificación)
De su aplicación práctica en trabajos
Selección de uno o varios encargos
terminados
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Cómo ha incidido el tema del
seguimiento en las firmas?
Grandes
firmas
• Poca incidencia
• Ya disponían de sistema de calidad
• Es norma la realización de EQCR
Firmas
medianas
• Han tenido que adaptarse
• Muchas ya disponían de unos ciertos sistemas
de calidad
• Asignación de responsable de calidad
Despachos y
pequeñas
firmas
• Una fuerte incidencia en términos de horas y
euros
• No asimilación de las obligaciones de la norma
• Problema para el seguimiento (Externalización)
EL TSUNAMI DE LAS NIAS (I)
Representa un cambio radical de la
normas técnicas de auditoria
Por su diferente formato
Requerimientos
Material explicativo
Por su enfoque más generalista
Por estar dirigidas a las grandes firmas
y para la auditora de grandes
corporaciones
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EL TSUNAMI DE LAS NIAS (II)
Se modifican los formatos de los informes
Desaparece el anexo I de la norma de
importancia relativa
Se implanta la auditoria bajo el enfoque
riesgos
La calidad cobra carta de naturaleza al
incardinarla con la NICC
Va a suponer cambiar muchos de los
programas y procedimientos de auditoria
CÓMO REACCIONAN LOS AUDITORES ANTE LOS
CAMBIOS NORMATIVOS?
Los grandes ya hace años que
trabajaban con las NIAS
Los medianos y pequeños
Modificando sus sistemas de trabajo y
metodología a los nuevos retos
Formando a su personal en las nuevas
normas
Estableciendo alianzas y pactos de
colaboración mediante la creación de redes
o agrupaciones para aprovechar sinergias
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Qué pasa con el resto de los
cambios?
La tendencia es ir a las IFRS por lo que
tarde o temprano, el PGC se modificará,
La formación interna en los despachos y
firmas es fundamental para comunicar
los cambios en la normativa contable
La presidenta del ICAC ya ha anunciado
recientemente algunos de los cambios
que se van a producir
SOBRE TODO
QUE NO CUNDA EL PÁNICO
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10. 25/02/14
MUCHAS GRACIAS POR
VUESTRA ATENCIÓN Y POR
LA OPORTUNIDAD DE
ESTAR CON VOSOTROS
LOS PROCESOS DE
SEGUIMIENTO
www.estebanuyarra.com
http://blog.gesia.es/tag/audinfor/
@EstebanUya
@audinfor
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