Balance anual de la inversion y gasto público regional y municipal 2011 final

BALANCE ANUAL DE LA INVERSION Y GASTO PÚBLICO
REGIONAL Y MUNICIPAL ENERO – DICIEMBRE 2011
“LA SUPERACION DE LA POBREZA Y DESIGUALDAD, UNA EXIGECIA ETICA ….. tan importante
como gastar es también un gasto eficiente y de calidad”

EDITORIAL
El inicio de un nuevo año siempre nos llama a la reflexión de las cosas
necesarias que tenemos que hacer para mejorar nuestras condiciones de
vida y solucionar los problemas que tenemos, es así que la reducción de la
pobreza no es resultado automático, e fruto de la voluntad humana y por lo
tanto del compromiso de toda la sociedad; así también la pobreza no es
igualmente importante para todos los miembros de la sociedad. Quienes la
sufren tienen mayor urgencia de superarla que quienes no la sufren. Por
Apuntes de la Concertación esta razón los principales actores de la lucha contra la pobreza son los
1ra, Edición, ENERO 2012
Fuente: Transparencia Económica – MEF propios pobres, hombres y mujeres que cotidianamente enfrentan la
Elaboración: Lic Emerson Leon Rojas / insensibilidad del resto de la población. En efecto para muchos ciudadanos
MCLCP PASCO que ocupan cargos públicos y privados la reducción de la pobreza es un
objetivo sin urgencia, comparada con la realización de sus propios
intereses. En este balance hacemos una evaluación sobre los niveles de ejecución presupuestal logrados por el gobierno
regional y los municipios locales con esos recursos que a veces son escasos y en muchos casos sobran a la hora de
realizar una adecuada inversión a través de las obras y proyectos, lo que nos debe llevar a una reflexión sobre este inicio
del nuevo año corrigiendo los errores cometidos y potenciando los aciertos y logros obtenidos.

GASTO SEGÚN NIVELES DE GOBIERNO
El Estado peruano es un estado unitario. Ello está consagrado en la Constitución, Política del Perú que establece en
su artículo 43 que el Estado es uno e indivisible, siendo su gobierno unitario, representativo, descentralizado y
organizado según el principio de separación de poderes. Al respecto, la separación de poderes en el Estado peruano se
presenta de dos formas. La primera, según la cual existen tres poderes autónomos que se controlan entre sí y que
responden al principio de división de poderes: Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial y La segunda,
según la cual el poder se redistribuye en tres niveles de gobierno: Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales,
Gobiernos Locales, en este presente balance se pretende hacer una evaluación mas enfocada en el gobierno regional de
Pasco y las 29 municipalidades.

Cuadro N° 1
REGION PASCO: EJECUCIÓN PRESUPUESTAL POR NIVELES DE GOBIERNO 2011
Ejecución
Nivel de Gobierno PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
E: GOBIERNO NACIONAL 254,913,871 374,075,248 292,151,138 291,763,948 287,252,309 78.0
M: GOBIERNOS LOCALES 209,116,041 432,030,553 272,772,058 267,484,515 225,117,968 61.9
R: GOBIERNOS REGIONALES 229,990,417 432,979,009 315,484,075 314,854,455 289,280,396 72.7
TOTAL 694,020,329 1,239,084,810 880,407,271 874,102,918 801,650,673 70.5
Fuente: MEF - transparencia económica, reporte al día 03 de enero del 2012 – Elaboración MCLCP Pasco

El cuadro N° 1: nos muestra la ejecución presupuestaria en su totalidad que se tuvo durante el año 2011 por los tres
niveles de gobierno es decir: Nacional, que involucra todos los sectores que dependen del gobierno nacional y que
tienen intervención en la región Pasco como: la Presidencia del Consejo de Ministros a través de los programas
sociales, el Sector Educación con sus pliegos como la Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión, así como los
Ministerios del Interior, Publico, Mujer , Vivienda y Construcción, etc. Registrando una ejecución presupuestaria de
78%; el regional representado por el Gobierno regional de Pasco cuyo avance es de 72.7% y los gobiernos locales
representado por las 29 municipalidades cuyo avance en total es de 61.9%.
Finalmente podemos manifestar que en cuanto a recursos el Gobierno Regional de Pasco según el Presupuesto
Institucional Modificado, es el que registra mayor asignación, por encima del presupuesto total de las 29
municipalidades y por encima de lo asignado por el Gobierno Nacional a la región.

GASTO SEGÚN GOBIERNO REGIONAL

El gobierno regional de Pasco, es una institución autónoma encargada de la gestión pública del departamento de
Pasco, es considerada una persona jurídica de derecho público con autonomía política, económica y administrativa en
los asuntos de su competencia, la actual gestión del Gobierno regional está presidida por el Ing. Klever Uribe
Meléndez Gamarra quien asumió este cargo el 1 de enero del 2011 y tiene un periodo de gestión de 4 años vale decir
hasta el 31 de diciembre del año 2014, en los cuadros siguientes damos una mirada sobre los niveles de inversión y
gasto público, logrado en el primer año de gestión:

GOBIERNO REGIONAL DE PASCO

Cuadro N° 2
GOBIERNO REGIONAL PASCO, EJECUCION PRESUPUESTAL POR GENERICAS DE GASTO AÑO 2011
Ejecución Avance
Genérica PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 120,549,820 123,158,584 122,882,865 122,882,468 121,575,377 99.8
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES 10,545,900 10,814,967 10,648,333 10,648,333 10,318,480 98.5
5-23: BIENES Y SERVICIOS 32,888,420 69,382,777 40,231,443 39,865,405 36,005,035 57.5
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 0 0 0 0 0.0
5-25: OTROS GASTOS 1,457,140 14,889,580 14,888,178 14,888,175 6,315,435 100.0
6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 6,322,469 10,204,320 10,204,320 10,204,320 10,204,320 100.0
6-25: OTROS GASTOS 0 66,878 0 0 0 0.0
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 58,226,668 204,461,903 116,628,936 116,365,754 104,861,748 56.9

RESUMEN PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
1 GASTOS CORRIENTES 165,441,280 218,245,908 188,650,819 188,284,381 174,214,327 86.3
2 GASTOS DE CAPITAL 64,549,137 214,733,101 126,833,256 126,570,074 115,066,068 58.9
TOTAL (1+2) 229,990,417 432,979,009 315,484,075 314,854,455 289,280,395 72.7

El cuadro N° 2 nos muestra la ejecución presupuestal del año 2011 del Gobierno Regional de Pasco por genéricas de
gastos, el cual nos indica que la región tuvo en total según el Presupuesto Institucional Modificado la suma de S/.
432,979,009 nuevos soles, de los cuales logró una ejecución presupuestal del gasto de 72.7%, indicando que un 27.3%
del presupuesto del año no pudieron invertirse, así mismo también podemos manifestar que este porcentaje se debe
específicamente a dos gastos en los que tienen una baja ejecución como es el caso de “BIENES Y SERVICIOS 1” (5-
23) llegando a solo 57.5% y “ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2” (6-26) con un 56.9%.

Por otro lado haciendo un análisis del resumen de los montos asignados agrupando en Gastos corrientes y gastos de
capital tenemos un panorama más específico sobre el avance final en la ejecución presupuestal del año 2011. En la
primera fila que corresponde a Gastos Corrientes (que incluye el pago de personal y obligaciones, pensiones,
adquisición de bienes y servicios) se llego a una ejecución presupuestaria de 86.3%, es decir se invirtieron S/.
188´284,381 soles de S/. 218´245,908 lo que se puede calificar como un “ejecución presupuestal baja” teniendo en
cuenta que estos recursos son revertibles y que unos S/. 29´961,527 si no se llegaron a comprometer automáticamente
habrán pasado al tesoro público; por otro lado tenemos, la segunda fila, que corresponde a Gastos de capital (que
incluye la adquisición de activos no financieros para la ejecución de proyectos de inversión), tiene registrado un
avance en su ejecución presupuestal de 58.9%, lo que nos indica que se tendrá un saldo de balance para el año fiscal
2012 la suma de S/. 88´163,027 soles.

En los cuadros siguientes, echamos un vistazo a los montos recaudados durante el año por el Gobierno Regional, en
aras de ir acercándonos al “real” nivel de ejecución presupuestal, así mismo hacemos una comparación sobre el
avance en cuanto a su planificación anual de gasto expresado en su Plan anual de contrataciones (PAC) 2011.

Cuadro N° 3
GOBIERNO REGIONAL PASCO, RECAUDACION PRESUPUESTAL AL 31 DICIEMBRE 2011
Pliego PIA 3 PIM 4 Recaudado 5
GOBIERNO REGIONAL PASCO 47,652,664 186,635,755 113,656,202

Grafico N° 1


El cuadro 3 y grafico 1: nos muestra el ingreso de los recursos financieros recaudados captados u obtenidos por el
gobierno regional de Pasco durante el año 2011, encontrando la suma de S/. 113´656,202 soles que representa el
60.9% del monto total planificado recaudar durante el año, lo que nos indica que se quedaron por recaudar para a
región un monto de S/. 72´979,553 que probablemente con una adecuada planificación se logren este año 2012.

Cuadro N° 4
GOBIERNO REGIONAL PASCO, SALDO PRESUPUESTAL HASTA DICIEMBRE 2011
Pliego INGRESOS EGRESOS Saldo No Gastado
Recaudado Ejecutado
/devengado
456: GOBIERNO REGIONAL PASCO 113,656,202 126,570,074 - 12,913, 872

El cuadro N° 4: el resultado que se muestra en el saldo no gastado se obtiene a partir del cálculo de la resta entre los
montos recaudados (ingresos) y los montos devengados/ejecutados (egresos), en este caso nos da un resultado
negativo de S/. - 12´913, 872 soles lo que quiere decir que el Gobierno regional de Pasco hizo un gasto mayor alrededor
de 11% de lo que recaudo durante el año 2012, lo que nos hace suponer que esta diferencia se deba a recursos
devengados con compromiso de los ingresos por recaudar.

Cuadro N° 5
GOREPA: SALDO MENSUAL NO EJECUTADO (COMPARACION ENTRE PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y
CONTRATACIONES Y DEVENGADO) ENERO – DICIEMBRE 2011

EJECUTADO SALDO
PLAN ANUAL DE / MENSUAL
ADQUISICIONES Y DEVENGADO NO
CONTRATACIONES (B) ** EJECUTADO
MESES (A)* (A– B)
ENERO 16,745,787 15,499 16´730,288
FEBRERO 38,401,386 509,728 37´891,658
MARZO 33,048,582 6,795,289 26´253,293

ABRIL 52,947,549 6,448,068 46´499,481

MAYO 44,628,847 6,853,277 37´775,570

JUNIO 28,342,536 5,999,697 22´342,839

JULIO 34,383,490 8,028,525 26´354,965

AGOSTO 44,719,054 3,430,340 41´288,714
SETIEMBRE 56,387,582 16,821,295 39´566,287

OCTUBRE 89,092,790 6,259,383 82´833,407

NOVIEMBRE 57,855,386 18,482,535 39´372,851

DICIEMBRE 523,144,265 36,722,117 486´422,148

*Fuente: SEACE – Consulta de Planes Anuales 2011, reporte al día 30 de diciembre 2011 – Elaboración MCLCP Pasco
**Fuente: MEF - transparencia económica, reporte al día 03 de enero del 2012 – Elaboración MCLCP Pasco

El cuadro N° 5 podemos apreciar en la primera columna los montos proyectados a gastar según el Plan Anual de
Contrataciones y Adquisiciones 2011 de los cuales si hacemos la comparación con lo devengado por el GOREPA se
nota las brechas existentes entre lo planificado y lo realmente gastado que se observa en la tercera columna, teniendo
que durante el año 2011 los devengados del Gobierno regional son montos muy bajos en comparación de los gastos
proyectados según su plan anual de adquisiciones y lo que nos indica que existe una débil planificación para el año.

1 BIENES Y SERVICIOS: gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, así como por los pagos por
servicios de diversa naturaleza prestados por personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o personas jurídicas
2 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS: gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las instituciones del sector
público. Incluye las adiciones, mejoras y reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital, los estudios de proyectos de inversión
3 PIA: Presupuesto inicial de ingresos de la entidad pública previstos a recaudar, captar u obtener durante el año fiscal, conforme a lo establecido en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo. 4 PIM Presupuesto actualizado de ingresos de la entidad pública previstos a recaudar, captar u obtener
durante el año fiscal, a consecuencia de las incorporaciones de créditos presupuestarios, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA. 5 RECAUDADO Recursos
financieros recaudados, captados u obtenidos durante el año fiscal respectivo, incluye los saldos de balance del año fiscal anterior.

GRAFICO 2


El grafico 2: nos muestra la evolución de la ejecución presupuestal del Gobierno Regional, del año fiscal 2011, de
acuerdo al seguimiento y la evaluación realizada durante varios meses, observamos que se logró un avance anual de
72.7%, también podemos apreciar que el mes de diciembre, específicamente las dos últimas se tuvo un avance
presupuestal regular en un aproximado de 8% y en una medida mayor en los gastos de capital con 10% es decir que
se devengaron recursos por un aproximado de S/. 21´473,310 soles.
En general podemos manifestar que el gasto mensual durante el año del Gobierno Regional fue de 6%, teniendo la
debilidad mayor en los GASTOS DE CAPITAL cuyo avance en el gasto del presupuesto público es de
aproximadamente 4.9% mensual.
GRAFICO 3


El grafico 3 nos muestra la evolución de los recursos de acuerdo al seguimiento y evaluación de varios meses del
Gobierno Regional de Pasco, pasando desde el Presupuesto Institucional de Apertura inicial del mes de enero, es decir
los recursos económicos con que se empieza el año de acuerdo a la asignación expresado en el presupuesto público 8
2011, que con el transcurrir de los meses estos van modificándose para finalmente tener el Presupuesto Institucional

Modificado del mes de diciembre, la cual luego de variaciones presupuestales sobre todo de incremento, el Gobierno
Regional de Pasco termina el año con un 88.3% de aumento del presupuesto total y un 232.7% de aumento para
gastos de capital, lo que en cifras significa un aumento total de S/. 202´988,592 soles.

A continuación veamos cual ha sido el avance en materia de ejecución presupuestal de los principales proyectos de
Inversión 2011 según Gastos de Capital del Gobierno Regional y también las modificaciones presupuestales
encontrados y que están expresados en el PIM

Cuadro N° 6
GOREPA - EJECUCIÓN DE LOS PRINCIPALES PROYECTOS DE INVERSIÓN SEGÚN GASTOS DE CAPITAL 2011
EJECUCIÓN Avance
ACTIVIDAD/PROYECTO PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
2022788: GESTIÓN DEL PROGRAMA Y OTROS - PROGRAMA DE
CAMINOS DEPARTAMENTALES 2,000,000 3,252,458 1,269,077 1,269,077 1,252,352 39.0
2029683: MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA CARHUAMAYO -
PAUCARTAMBO - EL MILAGRO - LLAUPI - OXAPAMPA 2,714,270 4,642,349 4,285,917 4,276,123 1,879,874 92.1
2029684: MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA YANAHUANCA -
CERRO DE PASCO 0 6,095,727 5,377,268 5,377,268 5,368,268 88.2
2046499: REHABILITACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA
OXAPAMPA - POZUZO 1,683,719 5,328,442 0 0 0 0.0
2078007: CONSTRUCCIÓN CAMINO VECINAL TOMACONGA - SUNEC
0 4,972,672 4,962,271 4,962,271 4,956,171 99.8
2082062: CONSTRUCCIÓN, MEJORAMIENTO Y EQUIPAMIENTO DE
LA I.E.T.I. N 34626 DONATO CORREA PANDURO ORELLANA,
PROVINCIA DE OXAPAMPA - PASCO 2,960,104 3,460,604 70,416 70,416 70,416 2.0
2090532: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD
OPERATIVA Y RESOLUTIVA DE LA DIRECCIÓN REGIONAL DE
SALUD 0 3,240,635 1,849,340 1,849,340 1,849,340 57.1
2095706: AMPLIACIÓN DEL SISTEMA DE ELECTRIFICACIÓN RURAL
DE LOS 33 CASERÍOS, DEL DISTRITO DE POZUZO, PROVINCIA DE
OXAPAMPA - PASCO 400,594 5,071,891 4,532,483 4,532,483 4,524,673 89.4
2095764: AMPLIACIÓN MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIÓN DE LA
I.E. ERNESTO DIEZ CANSECO DISTRITO DE YANAHUANCA,
PROVINCIA DE DANIEL ALCIDES CARRIÓN - PASCO 316,371 3,043,033 2,196,426 2,196,426 2,175,681 72.2
2107876: AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO DEL ESTADIO DANIEL
ALCIDES CARRION DE PASCO 0 6,148,592 4,664,630 4,664,630 4,645,958 75.9
2110422: REHABILITACIÓN DE LA CARRETERA PASCO-
SALCACHUPAN 1,000,000 4,551,891 0 0 0 0.0
2110931: MEJORAMIENTO Y AMPLIACIÓN DEL SISTEMA DE AGUA
POTABLE, ALCANTARILLADO Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES DE LAS ZONAS PERIFÉRICAS EN LA LOCALIDAD DE
YANAHUANCA DISTRITO DE YANAHUANCA, PROVINCIA DE
DANIEL ALCIDES CARRION - PASCO 1,794,912 18,970,076 10,254,553 10,254,553 10,254,392 54.1
2111180: MEJORAMIENTO DE LOS LABORATORIOS, MEDIOS
DIDÁCTICOS Y FORTALECIMIENTO DE COMPETENCIAS DEL
DOCENTE PARA ELEVAR LA CALIDAD EDUCATIVA EN LOS
INSTITUTOS SUPERIORES TECNOLÓGICOS Y PEDAGÓGICOS DE LA
REGIÓN PASCO 0 5,433,516 5,362,788 5,362,788 5,092,349 98.7
2115784: MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD DE LA MICRO RED PUERTO
BERMÚDEZ DE LA RED DE SALUD OXAPAMPA
2,990,000 3,477,088 1,236,416 1,236,416 1,236,416 35.6
2135390: MANEJO Y GESTIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES DE
LA LAGUNA DE PATARCOCHA - CERRO DE PASCO 0 6,067,952 0 0 0 0.0
2143631: fortalecimiento de los servicios especializados de salud en las
provincias de Pasco y Daniel A. Carrion Region Pasco
0 7,798,559 7,296,366 7,296,366 7,278,078 93.6
2143632: AMPLIACIÓN DE LA COBERTURA DE SERVICIOS DE SALUD
EN LA PROVINCIA DE OXAPAMPA - PASCO 0 3,200,000 2,294,390 2,294,390 2,286,870 71.7
TOTAL 15,859,970 94,755,485 55,652,341 55,642,547 52,870,838 58.7

El cuadro N° 6 nos muestra la ejecución presupuestal de los principales 17 proyectos de inversión 2011 que han tenido
los mayores montos según el Presupuesto Institucional Modificado (mayores a los 3 millones), sumando todos

hacienden a un monto de S/. 94´755,485 soles; lo que representa el 44.1% del total de gastos de Capital, de los cuales
terminado el año 2011 encontramos 3 proyectos que no han sido ejecutados sumando hacienden un monto de S/.
15´948,285 soles que se dejaron de invertir y que pasarán probablemente a ejecutarse este año 2012 como saldos de
balance.
Finalmente mencionar que el porcentaje de avance de estos “grandes proyectos” es de 58% lo que en suma representa
casi el mismo porcentaje de ejecución presupuestal para los gastos de capital del año 2011.

Cuadro N° 7
GOBIERNO REGIONAL PASCO, EJECUCION PRESUPUESTAL POR UNIDADES EJECUTORAS 2011
Ejecución Avance
Unidad Ejecutora PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
REGION PASCO-SEDE CENTRAL 81,590,992 246,765,167 136,616,017 136,004,302 124,758,764 55.1
REGION PASCO-AGRICULTURA 2,824,373 4,372,415 3,759,503 3,759,503 3,378,089 86.0
REGION PASCO-TRANSPORTES 3,665,212 8,382,655 6,144,767 6,144,767 5,519,688 73.3
REGION PASCO-EDUCACION 51,783,534 57,094,062 57,077,685 57,077,685 56,086,295 100.0
REGION PASCO - EDUCACION OXAPAMPA 33,291,113 38,079,591 38,019,070 38,018,572 35,152,138 99.8
REGION PASCO - EDUCACION DANIEL A.
CARRION 21,693,791 23,300,857 23,227,332 23,223,332 21,907,006 99.7
REGION PASCO-SALUD 15,574,671 23,513,082 21,300,378 21,299,071 18,172,483 90.6
REGION PASCO-SALUD HOSPITAL DANIEL
A.CARRION 6,967,892 10,476,227 9,916,273 9,916,273 8,499,959 94.7
REGION PASCO-SALUD UTES OXAPAMPA 12,598,839 20,994,953 19,423,051 19,410,951 15,805,973 92.5

Cuadro N° 7: nos muestra las 9 unidades ejecutoras con que cuenta el gobierno regional de Pasco, con sus
presupuestos institucionales y el porcentaje de ejecución presupuestal al finalizar el año 2011, es así que podemos
mencionar que la debilidad mayor de ejecución de gastos se encuentra en la sede central del Gobierno Regional que
registra un avance de 55.1%, mencionando que en esta unidad ejecutora es donde se concentra mayores recursos para
los proyectos de inversión, seguido de la Dirección regional de Transportes con 73.3% y la dirección regional de
agricultura con 86%.
Por el otro lado mencionamos que las unidades ejecutoras de Educación han cumplido con el 99.9% de sus
ejecuciones presupuestales.
Cuadro N° 8
GOBIERNO REGIONAL PASCO, EJECUCION PRESUPUESTAL SEGÚN RUBROS6 2011
Ejecución Avance
6
Rubro PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
00: RECURSOS ORDINARIOS 182,337,753 246,344,995 215,250,519 215,234,671 194,893,810 87.4
09: RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 4,361,000 6,921,647 4,699,210 4,690,716 4,592,114 67.8
13: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 24,999,523 7,325,013 7,317,007 7,112,316 29.3
18: CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,
RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES 43,291,664 154,712,844 88,209,333 87,612,061 82,682,156 56.6

Cuadro N° 8 nos muestra la ejecución del gobierno regional según los rubros, es decir ¿con qué dinero se financian los
gastos?, y en nuestra primera observación vemos que en ninguno de éstos se llego a una ejecución del 100%, sobre
todo a la hora de verificar los recursos ordinarios que son montos revertibles, llegando al término del año a 87.4% lo
que quiere decir que no se gastaron alrededor de S/. 31´110, 324 soles de este rubro.
Para el rubro de canon y sobrecanon se llego a un avance de 56% lo que nos da a entender que S/. 67´100,783 soles de
éste rubro pasaran como saldo de balance para el año 2012.

6 RUBRO: Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables

GRAFICO 4


GRAFICO 5


El grafico 4, nos muestra las asignaciones presupuestales del año 2011 con respecto a las 20 funciones que tiene el
Gobierno Regional de Pasco, encontrando que la mayor asignación presupuestaria está en las funciones de educación,
salud, cuya responsabilidad está a cargo de la Gerencia de Desarrollo Social y transportes cuya responsabilidad está a
cargo de la Gerencia de Infraestructura, todos con un asuma de S/. 326´573,484 soles, mientras que las funciones de
turismo, trabajo, industria, minería, cuya responsabilidad está a cargo de la gerencia de desarrollo económico, y
defensa cuya responsabilidad está a cargo de la gerencia de planificación, solo tienen asignado una suma total de S/.
1´985,535 soles, monto muy inferior comparado con las demás funciones.

El grafico 5, nos muestra la ejecución presupuestaria final del 2011 según las funciones del gobierno regional,
encontrando que las funciones de medio ambiente, orden público y seguridad son las que registran bajos niveles de
avance con 8% y 10% mientras que por el otro lado tenemos a las funciones de vivienda y seguridad nacional han
cumplido al 100% los gastos.

GASTO SEGÚN GOBIERNOS LOCALES PROVINCIALES - PASCO

En la región Pasco, está conformado por tres provincias, Pasco, Daniel Carrión y Oxapampa y administrativamente
las municipalidades provinciales.

La Honorable Municipalidad Provincial de Pasco, es el órgano de gobierno de la provincia de Pasco que posee una
autonomía política económica administrativa en los asuntos de la competencia que la Constitución Política, la Ley
Orgánica de Municipalidades y la Ley de Bases de la Descentralización les otorga, actualmente está liderada por el
Alcalde Ing. Jhoni Teodosio Ventura Rivadeneira quien asumió este cargo el 1 de enero del 2011 y tiene un periodo
de gestión de 4 años vale decir hasta el 31 de diciembre del año 2014, en los cuadros siguientes damos una mirada
sobre los niveles de inversión y gasto público, logrado en el primer año de gestión:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO
Cuadro N° 9
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL PASCO, EJECUCION PRESUPUESTAL– GENERICAS DE GASTOS DICIEMBRE
2011
Ejecución Avance
Genérica PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES
SOCIALES 6,831,265 8,526,088 7,357,705 7,356,727 7,128,622 86.3
SOCIALES 890,518 1,760,725 1,681,839 1,681,839 1,295,918 95.5
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 122,400 1,450,792 1,218,070 1,218,070 1,061,766 84.0
5-25: OTROS GASTOS 76,004 541,353 500,178 500,078 482,770 92.4
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS 11,636,193 31,428,682 20,057,739 20,056,819 10,158,511 63.8
7-28: SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 237,398 237,398 86,172 86,172 86,172 36.3

GASTOS CORRIENTES 12,317,542 20,759,218 16,964,775 16,961,527 15,063,560 81.7
GASTOS DE CAPITAL 11,636,193 31,428,682 20,057,739 20,056,819 10,158,511 63.8
DEUDA 237,398 237,398 86,172 86,172 86,172 36.3
TOTAL 24,191,133 52,425,298 37,108,686 37,104,518 25,308,243 70.8

El cuadro N° 9: nos muestra la ejecución presupuestal del año 2011 del Municipio Provincial de Pasco por genéricas de
gastos, el cual podemos apreciar que la municipalidad tuvo en total según el Presupuesto Institucional Modificado la
suma de S/. 52,425,298 nuevos soles, de los cuales logró una ejecución presupuestal del gasto de 70.8%, quedando un
29.2% del presupuesto del año no pudieron invertirse, así mismo también podemos manifestar que este porcentaje se
debe específicamente a los gastos en los que no han llegado a una efectiva ejecución “PERSONAL Y
OBLIGACIONES SOCIALES (5-21)” “BIENES Y SERVICIOS (5-23) ”y “ADQUISICION DE ACTIVOS NO

FINANCIEROS(6-26) ” que tiene el más bajo avance presupuestal con un 63.8% junto con SERVICIO A LA
DEUDA (7-28) con un 36.3%

16´961,527 soles de S/ 20´759,218 lo que se puede calificar como un “ejecución presupuestal baja” teniendo en cuenta
que estos recursos son revertibles y que aproximadamente unos S/. 3´797,691 soles si no se llegaron a comprometer
automáticamente habrán pasado al tesoro público; por otro lado tenemos, la segunda fila, que corresponde a Gastos
de capital (que incluye la adquisición de activos no financieros para la ejecución de proyectos de inversión), tiene
registrado un avance en su ejecución presupuestal de 63.8%, lo que nos indica que se tendrá un saldo de balance para
el año fiscal 2012 la suma de S/. 11´371,863 soles.

En los cuadros siguientes, echamos un vistazo a los montos recaudados hasta la fecha por el Municipio Provincial de
Pasco, en aras de ir acercándonos al “real” nivel de ejecución presupuestal.

Cuadro N° 10
INGRESO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL PASCO, DICIEMBRE 2011
Municipalidad PIA PIM Recaudado
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO -
CHAUPIMARCA 23,614,827 50,895,977 49,079,440

GRAFICO 6


El cuadro N° 10 y Grafico 6: nos muestra el ingreso de los recursos financieros recaudados captados u obtenidos por el
Municipio Provincial de Pasco durante el año 2011, encontrando una suma final de S/. 49´079,440 soles que
representa el 96.4% del monto total planificado recaudar durante el año, además podemos deducir que se quedaron
por recaudar para la provincia un monto de S/. 1´816,537 que probablemente con una adecuada planificación se
logren ingresar este año 2012.
Así mismo observamos, que con el transcurrir de los meses como se incrementa las recaudaciones por el Municipio
Provincial encontrando de setiembre a diciembre un monto adicional de S/. 6´396,234 soles.

Cuadro N° 11
SALDO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL DE PASCO, MAYO 2011

INGRESOS EGRESOS Saldo No
Municipalidad Recaudado Ejecutado Gastado
/devengado
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO - 49,079,440 20,056,819 29,022,621
CHAUPIMARCA

El cuadro N° 11 nos muestra el saldo acumulado real no gastado durante el año 2011 por el Municipio Provincial, que
se obtiene a partir del cálculo de la resta entre los montos recaudados (ingresos) y los montos devengados/ejecutados
(egresos) lo que nos da un resultado de S/. 29´022,621 soles, que no se invirtieron estando disponibles y seguirán
pasando como saldo de balance para el año 2012.

GRAFICO 7


El grafico 7: nos muestra la evolución de la ejecución presupuestal del municipio provincial del año fiscal 2011, de
acuerdo al seguimiento y la evaluación realizada durante varios meses, observamos que se logró un avance anual final
de 70.8%, también podemos apreciar que durante el mes de diciembre, específicamente durante las dos últimas
semanas se tuvo un avance del gasto de aproximadamente 30%, especialmente para los Gastos de Capital que pasó
de un 26.1% al 63.8%, es decir que se devengaron7 recursos por un aproximado de S/. 15´727,589 soles.

En general podemos manifestar que durante el año 2011 si queremos sacar un promedio mensual del gasto, podemos
decir que tuvo un avance de 5.9%, teniendo la debilidad mayor en los GASTOS DE CAPITAL cuyo avance fue de

7 devengado: Fase del ciclo del gasto donde se registra la obligación de pago, como consecuencia del respectivo compromiso contraído

GRAFICO 8


El grafico 8: nos muestra la evolución de los recursos de acuerdo al seguimiento y evaluación de varios meses del
municipio provincial de Pasco, pasando desde el presupuesto institucional de Apertura inicial del mes de enero, es
decir los recursos económicos con que se empieza el año de acuerdo a la asignación expresado en el presupuesto
público8 2011, que con el transcurrir de los meses estos van modificándose para finalmente tener el Presupuesto
Institucional Modificado del mes de diciembre, la cual luego de variaciones presupuestales sobre todo de incremento,
el Municipio de Pasco termina el año con un 116.7% de aumento del presupuesto total y un 170% de aumento para
gastos de capital, lo que en cifras significa un aumento total de S/. 28´234,165 soles.

A continuación veamos cual ha sido el avance del año 2011 en materia de ejecución de los principales proyectos de
Inversión según Gastos de Capital del Municipio Provincial de Pasco y también de las modificaciones presupuestales
expresados en el PIM

CUADRO N° 12
HMPP – EJECUCION PRESUPUESTAL DE LOS PROYECTOS DE INVERSION SEGÚN GASTOS DE CAPITAL 2011

Ejecución Avance
Actividad/Proyecto PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
2001722: MANTENIMIENTO DE CAMINOS RURALES 0 1,344,775 50,089 50,089 50,089 3.7
2080231: CONSTRUCCION DE PAVIMENTACION, VEREDAS
Y CUNETAS DEL JIRON ALFONSO UGARTE, PROVINCIA
DE PASCO - PASCO 0 1,292,103 1,256,596 1,256,596 457,278 97.3
2084815: MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DE LOS
SERVICIOS DE SANEAMIENTO Y FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL INTEGRAL DE LA EMAPA PASCO,
PROVINCIA DE PASCO - PASCO 1,600,000 4,349,258 2,006,841 2,006,841 43,918 46.1
2096855: CONSTRUCCION DE GRADERIAS DE ACCESO Y
PUENTE PEATONAL EN LOS ASENTAMIENTOS HUMANOS,
BARRIOS, CALLE Y JIRONES DEL DISTRITO DE
CHAUPIMARCA, PROVINCIA DE PASCO 400,000 1,601,702 1,092,181 1,091,261 946,057 68.1
2113546: CONSTRUCCION DE PISTAS, VEREDAS, DRENAJE
PLUVIAL Y RECUPERACION DE AREAS VERDES EN LOS
ASENTAMIENTOS HUMANOS, BARRIOS, CALLES Y
JIRONES DEL DISTRITO DE CHAUPIMARCA, PROVINCIA
DE PASCO - PASCO 350,000 4,965,222 4,315,617 4,315,617 2,426,650 86.9
2115754: AMPLIACION CON INFRAESTRUCTURA AL 0 1,227,883 1,227,883 1,227,883 959,567 100.0

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO PASCO -
REGION PASCO
2116829: MEJORAMIENTO Y CONSTRUCCION DE DRENAJE
PLUVIAL EN LAS AVENIDAS PRIMERO DE MAYO, LA
LIBERTAD, INSURGENTES Y EN JIRONES MOQUEGUA,
HUALLAGA, SAN SEBASTIAN Y HUARICAPCHA DEL
AA.HH.TUPAC AMARU DEL DISTRITO DE CHAUPIMARCA,
PROVINCIA DE PASCO - PASCO 1,514,856 1,954,699 1,577,954 1,577,954 770,218 80.7
2116852: CONSTRUCCION Y MEJORAMIENTO DE LAS VIAS
DEL PARQUE RECREACIONAL DEL AA.HH. NUEVA
ESPERANZA, DISTRITO DE CHAUPIMARCA, PROVINCIA
DE PASCO - PASCO 150,000 1,583,869 1,433,868 1,433,868 122,341 90.5
TOTAL 4´014,856 18,319,511 12´961,029 12´960,109 5´776,118 70.7

los mayores montos según el Presupuesto Institucional Modificado, sumando todos hacienden a un monto de S/.
18´319,511 soles; lo que concentra el 58.2% del total de gastos de Capital, de los cuales terminado el año 2011
encontramos 1 proyecto con avance de 3.7% mientras que 2 proyectos tienen casi 100%, todos ellos tuvieron un
avance porcentual de 70.1% lo que en gran parte se asemeja al avance final logrado por la Municipalidad.

GRAFICO 9


Municipio Provincial de Pasco, encontrando que la mayor asignación presupuestaria está en las funciones de
transporte, planeamiento y saneamiento con una suma de recursos de S/.30´295,970 soles que concentra el 57.7% del
total de recursos de la provincia, mientras que por el otro lado tenemos a las funciones de industria y turismo con un
monto de S/. 99,249 soles conglomerando un escaso 0.19% del presupuesto provincial.

GRAFICO 10


El grafico 10, nos muestra la ejecución presupuestal final del 2011 según las funciones que tiene el Municipio
Provincial, encontrando que las funciones de agropecuaria, deuda salud y saneamiento son las que registran bajos
niveles de avance entre 20% y 50% mientras que por el otro lado tenemos a las funciones de protección social tiene un
avance alrededor 98%.

GASTO SEGÚN GOBIERNOS LOCALES PROVINCIALES – DANIEL
CARRIÓN

La Municipalidad Provincial de Daniel Carrión, es el órgano de gobierno de la provincia de Daniel Carrión que posee
una autonomía política económica administrativa en los asuntos de la competencia que la Constitución Política, la
Ley Orgánica de Municipalidades y la Ley de Bases de la Descentralización les otorga, actualmente está liderada por
el Alcalde Sr. Tomas Espinoza Morales quien asumió este cargo el 1 de enero del 2011 y tiene un periodo de gestión de
4 años vale decir hasta el 31 de diciembre del año 2014, en los cuadros siguientes damos una mirada sobre los niveles
de inversión y gasto público, logrado en el primer año de gestión:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DANIEL ALCIDES CARRION
Cuadro N° 13
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DANIEL CARRION, EJECUCION PRESUPUESTAL POR GENERICAS DE
GASTOS AÑO 2011
Ejecución
Genérica PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES
SOCIALES 1,172,276 1,172,276 1,104,202 1,104,202 1,069,467 94.2
SOCIALES 487,651 693,626 671,159 671,159 608,269 96.8
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 484,793 420,577 420,569 420,569 398,004 100.0
5-25: OTROS GASTOS 60,000 83,700 81,669 81,669 74,989 97.6

FINANCIEROS 6,100,170 15,018,380 9,631,822 9,631,822 6,318,435 64.1

TOTAL 9,748,760 22,554,110 15,898,576 15,898,576 12,049,236 70.5

El cuadro N° 13 nos muestra la ejecución presupuestal del año 2011 del Municipio Provincial Daniel Carrión por
genéricas de gastos, el cual podemos apreciar que la municipalidad tuvo en total según el Presupuesto Institucional
Modificado la suma de S/. 22´554,110 nuevos soles, de los cuales logró una ejecución presupuestal del gasto de 70.5%,
quedando un 29.5% del presupuesto del año no pudieron invertirse, así mismo también podemos manifestar que este
porcentaje se debe específicamente a los gastos en los que no han llegado a una efectiva ejecución “BIENES Y
SERVICIOS (5-23)” y “ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS (6-26) con 77.2% y 64.1%
respectivamente.

6´266,754 soles de S/ 7´535,730 lo que se puede calificar como un “ejecución presupuestal baja” teniendo en cuenta
que estos recursos son revertibles y que aproximadamente unos S/. 1´268,976 soles si no se llegaron a comprometer
automáticamente habrán pasado al tesoro público; por otro lado tenemos, la segunda fila, que corresponde a Gastos
de capital (que incluye la adquisición de activos no financieros para la ejecución de proyectos de inversión), tiene
registrado un avance en su ejecución presupuestal de 64.1%, lo que nos indica que se tendrá un saldo de balance para
el año fiscal 2012 la suma de S/. 5´386,558 soles.

Daniel Carrión, en aras de ir acercándonos al “real” nivel de ejecución presupuestal.

Cuadro N° 14
INGRESO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL DANIEL CARRIÓN DICIEMBRE 2011
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE DANIEL
CARRION - YANAHUANCA 9,120,347 18,735,699 15,485,059

GRAFICO 11


El cuadro N° 14 Y grafico 11 nos muestra el ingreso de los recursos financieros recaudados captados u obtenidos por el
Municipio Provincial de Daniel Carrión durante el año 2011, encontrando una suma final de S/. 15´485,059 soles que
representa el 82.7% del monto total planificado recaudar durante el año, además podemos deducir que se quedaron
por recaudar para la provincia un monto de S/. 3´250,640 que probablemente con una adecuada planificación se
logren ingresar este año 2012.

Cuadro N° 15
SALDO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL DANIEL CARRIÓN, MAYO 2011
Municipalidad INGRESOS EGRESOS Saldo No
Recaudado Ejecutado Gastado
/devengado
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE DANIEL CARRION - 15,485,059 9,631,822 5´853,237
YANAHUANCA

El cuadro N° 15 nos muestra el saldo acumulado real no gastado durante el año 2011 por el Municipio Provincial
Daniel Carrión, que se obtiene a partir del cálculo de la resta entre los montos recaudados (ingresos) y los montos
devengados/ejecutados (egresos) lo que nos da un resultado de S/. 5´853,237 soles, que no se invirtieron estando
disponibles y seguirán pasando como saldo de balance para el año 2012.

GRAFICO 12


El grafico 12: nos muestra la evolución de la ejecución presupuestal del municipio provincial del año fiscal 2011, de
de 70.5%, también podemos apreciar que durante el mes de diciembre, específicamente durante las dos últimas
semanas se tuvo un avance del gasto de aproximadamente 22%, especialmente para los Gastos de Capital que pasó
de un 38.4% al 64.1%, es decir que durante esos días se devengaron recursos por un aproximado de S/. 4´961,904
soles.


GRAFICO 13


El grafico 13: nos muestra la evolución de los recursos de acuerdo al seguimiento y evaluación de varios meses del
municipio provincial Daniel Carrión, pasando desde el presupuesto institucional de Apertura inicial del mes de enero,
es decir los recursos económicos con que se empieza el año de acuerdo a la asignación expresada en el presupuesto
público8 2011, que con el transcurrir de los meses estos van modificándose para finalmente tener el Presupuesto
Institucional Modificado del mes de diciembre, la cual luego de variaciones presupuestales sobre todo de incremento,
el municipio de Daniel Carrión termina el año con un 131.4% de incremento del recursos total y un 146% de
incremento para gastos de capital, lo que en cifras significa un aumento total de S/. 12´805,350 soles

Inversión según Gastos de Capital del Municipio Provincial de Pasco y también de las modificaciones presupuestales
expresados en el PIM

Cuadro N° 16
MPDAC – EJECUCION PRESUPUESTAL PROYECTOS DE INVERSION SEGÚN GASTOS DE CAPITAL 2011
Ejecución Avance
2000634: FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
0 1,251,039 908,509 908,509 462,354 72.6
2007751: CONSTRUCCION DE SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE 600,000 1,221,176 466,676 466,676 466,676 38.2
2050355: CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE
AGUA DEL CENTRO POBLADO DE ROCCO, PROVINCIA DE
DANIEL ALCIDES CARRION - PASCO 0 3,176,598 3,101,207 3,101,207 2,495,719 97.6
2061665: CONSTRUCCION DE VIAS VECINALES
552,085 944,824 436,628 436,628 436,628 46.2
2128607: MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL SISTEMA DE
AGUA POTABLE E INSTALACION DEL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES EN LA LOCALIDAD DE ANDACHACA,
DISTRITO DE YANAHUANCA, PROVINCIA DE DANIEL
ALCIDES CARRION - PASCO 0 1,602,985 980,422 980,422 46,600 61.2
2128612: MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL SISTEMA DE
AGUA PÒTABLE E INSTALACION DEL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO Y TRATAMIENTO DE AGUAS
RESIDUALES EN LA LOCALIDAD DE POMAYAROS, 0 886,973 856,914 856,914 0 96.6

DISTRITO DE YANAHUANCA, PROVINCIA DE DANIEL
ALCIDES CARRION - PASCO
TOTAL 1´152, 085 9´083,595 6´750,356 6´750,356 3´907,977 74.3

los mayores montos según el Presupuesto Institucional Modificado (por encima de 800 mil soles), sumando todos
hacienden a un monto de S/. 9´083,595 soles; lo que representa el 60.5% del total de gastos de Capital, de los cuales
terminado el año 2011 encontramos 1 proyecto con avance de 38.2% mientras que 2 proyectos tienen avances por
encima del 96%. Todos ellos tuvieron un avance porcentual de 74.3% lo que en gran parte se asemeja al avance final
logrado por la Municipalidad.

GRAFICO 14


GRAFICO 15


Municipio Provincial Daniel Carrión, encontrando que la mayor asignación presupuestaria está en las funciones de
saneamiento y planeamiento con una suma de recursos de S/. 13´077,652 soles que concentra el 57.9% del total de
recursos de la provincia, mientras que por el otro lado tenemos a las funciones de energía y turismo que no tienen
ningún recurso del presupuesto provincial.

Provincial, encontrando que las funciones de orden público y agropecuario, son las que registran bajos niveles de
avance entre 30% y 40% mientras que por el otro lado tenemos a las funciones vivienda y desarrollo urbano que tiene
un avance alrededor 97%.

GASTO SEGÚN GOBIERNOS LOCALES PROVINCIALES – OXAPAMPA

La Municipalidad Provincial de Oxapampa, es el órgano de gobierno de la provincia de Oxapampa que posee una
autonomía política económica administrativa en los asuntos de la competencia que la Constitución Política, la Ley
Orgánica de Municipalidades y la Ley de Bases de la Descentralización les otorga, actualmente está liderada por el
Alcalde Ing. Ángel Sarmiento Flores quien asumió este cargo el 1 de enero del 2011 y tiene un periodo de gestión de 4
años vale decir hasta el 31 de diciembre del año 2014, en los cuadros siguientes damos una mirada sobre los niveles de
inversión y gasto público, logrado en el primer año de gestión:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA
Cuadro N° 17
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA, EJECUCION PRESUPUESTAL– GENERICAS DE GASTOS
DICIEMBRE 2011
Ejecución
Genérica PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2,165,032 2,549,669 2,109,832 2,109,832 2,066,160 82.7
SOCIALES 242,088 532,102 456,211 456,211 416,954 85.7
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 188,969 4,163,048 1,603,081 1,603,081 1,591,376 38.5
5-25: OTROS GASTOS 0 9,185 907 907 907 9.9
6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 93,315 0 0 0 0 0.0
6-25: OTROS GASTOS 0 819,925 643,258 643,258 555,607 78.5
FINANCIEROS 4,129,523 19,095,631 3,320,540 3,311,655 2,841,968 17.3

TOTAL 11,755,110 34,336,258 11,174,056 11,153,795 10,192,124 32.5

El cuadro N° 17 nos muestra la ejecución presupuestal del año 2011 del Municipio Provincial de Oxapampa por
genéricas de gastos, el cual podemos apreciar que la municipalidad tuvo en total según el Presupuesto Institucional
Modificado la suma de S/. 34´336,258 nuevos soles, de los cuales logró una ejecución presupuestal del gasto de 32.5%,
quedando un 67.5% del presupuesto del año no pudieron invertirse, así mismo también podemos manifestar que este
porcentaje se debe específicamente a los gastos en los que no han llegado a una efectiva ejecución “PERSONAL Y

OBLIGACIONES SOCIALES (5-21)” “BIENES Y SERVICIOS (5-23) ” y “ADQUISICION DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS(6-26) ” que tiene el más bajo avance presupuestal con solo 17.3%

7´198,882 soles de S/. 14´420,702 lo que se puede calificar como un “ejecución presupuestal deficiente” teniendo en
cuenta que estos recursos son revertibles y que aproximadamente unos S/. 7´221,820 soles si no se llegaron a
comprometer automáticamente habrán pasado al tesoro público; por otro lado tenemos, la segunda fila, que
corresponde a Gastos de capital (que incluye la adquisición de activos no financieros para la ejecución de proyectos
de inversión), tiene registrado un avance en su ejecución presupuestal de 19.9%, lo que nos indica que se tendrá un
saldo de balance para el año fiscal 2012 la suma de S/. 15´960,643 soles.

Pasco, en aras de ir acercándonos al “real” nivel de ejecución presupuestal.

Cuadro N° 18
INGRESO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL OXAPAMPA, DICIEMBRE 2011
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA 11,439,802 29,281,063 30,385,318

GRAFICO 16


El cuadro N° 18 y grafico 14 nos muestra el ingreso de los recursos financieros recaudados captados u obtenidos por el
Municipio Provincial de Oxapampa durante el año 2011, encontrando una suma final de S/. 30´385,318 soles que
excede al 103.8% del monto total planificado recaudar durante el año.

Cuadro N° 19
SALDO PRESUPUESTAL DEL MUNICIPIO PROVINCIAL OXAPAMPA, SETIEMBRE 2011
Municipalidad INGRESOS EGRESOS Saldo No
Recaudado Ejecutado Ejecutado
/devengado
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA 30,385,318 3,954,913 26´430,405


El cuadro N° 19 nos muestra el saldo acumulado real no gastado durante el año 2011 por el Municipio Provincial, que
se obtiene a partir del cálculo de la resta entre los montos recaudados (ingresos) y los montos devengados/ejecutados
(egresos) lo que nos da un resultado de S/. 26´430,405 soles, que no se invirtieron estando disponibles y seguirán
pasando como saldo de balance para el año 2012.

GRAFICO 17


El grafico 15 nos muestra la evolución de la ejecución presupuestal del municipio provincial del año fiscal 2011, de
de 32.5%, el más bajo de las provincias y uno de los más bajos en comparación con las municipalidades distritales.

GRAFICO 18


El grafico 16 nos muestra la evolución de los recursos de acuerdo al seguimiento y evaluación de varios meses del
municipio provincial de Oxapampa, pasando desde el presupuesto institucional de inicial del mes de enero, es decir los
recursos económicos con que se empieza el año de acuerdo a la asignación expresada en el presupuesto público8 2011,
que con el transcurrir de los meses estos van modificándose para finalmente tener el Presupuesto Institucional
Modificado del mes de diciembre, la cual luego de variaciones presupuestales sobre todo de incremento, el municipio
de Oxapampa termina el año con un 192% de incremento del recursos total y un 304% de incremento para gastos de
capital, lo que en cifras significa un aumento total de S/. 22´581,148 soles

Inversión 2011 según Gastos de Capital del Municipio Provincial de Oxapampa y también de las modificaciones
presupuestales expresados en el PIM
Cuadro N° 20
MPO – EJECUCION PRESUPUESTAL PROYECTOS DE INVERSION SEGÚN GASTOS DE CAPITAL 2011
Ejecución Avance
2005171: CONSTRUCCION DE CENTRO CIVICO 0 1,500,000 0 0 0 0.0
2007748: CONSTRUCCION DE SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE 0 609,934 1,825 1,825 0 0.3
2011721: MEJORAMIENTO DE SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y DESAGUE 635,630 635,630 3,225 3,225 3,225 0.5
2017436: AMPLIACION DEL SERVICIO DE
SERENAZGO 533,787 1,692,841 356,463 356,029 339,468 21.0
2066408: CONSTRUCCION DE UN RECINTO FERIAL
DE USOS MULTIPLES DE LA PROVINCIA DE
OXAPAMPA, PROVINCIA DE OXAPAMPA - PASCO 0 671,000 0 0 0 0.0
2081284: CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO DE LOS SECTORES LA
ESPERANZA, MIRAFLORES Y LLAMAQUIZU,
OXAPAMPA, PROVINCIA DE OXAPAMPA - PASCO 583,160 3,138,074 89,100 89,100 35,600 2.8
2091134: MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACION
OPERATIVA DE SERVICIO, MAQUINARIA Y
EQUIPO DE LA MUNICIPALIDAD DE OXAPAMPA,
PROVINCIA DE OXAPAMPA - PASCO 0 2,303,283 0 0 0 0.0
TOTAL 1752577 10550762 450613 450179 378293 4.3

El cuadro 20 nos muestra el avance en la ejecución presupuestal de 7 proyectos que tienen programados los mayores
montos según el Presupuesto Institucional Modificado (por encima de 600 mil soles), sumando todos hacienden a un
monto de S/. 10´550,762 soles; lo que representa el 52.9% del total de gastos de Capital, de los cuales encontramos 3
proyectos que tienen un avance de ejecución de 0%, y que con toda probabilidad se ejecutaran el 2012 sumando
representan un monto de S/. 4´996,566 soles
Por otro lado podemos observar también que los 5 restantes proyectos tienen un avance en promedio de 15.4% que
es muy deficiente y que nos indica que los proyectos no están teniendo un avance financiero ni mucho menos físico lo
que puede conllevar a que casi todos pasen para continuar su ejecución el año 2012, con un monto aproximado de S/.
16´338,022 soles.

8 PRESUPUESTO PUBLICO: Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que
permita cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de política económica y social, de mediano y largo plazo.

GRAFICO 19


GRAFICO 20


Municipio Provincial de Oxapampa, encontrando que la mayor asignación presupuestaria está en las funciones de
saneamiento y planeamiento con una suma de recursos de S/. 20´849,453 soles que concentra el 60.7% del total de
recursos de la provincia, mientras que por el otro lado tenemos a las funciones de energía y previsión social son las

que tienen los montos más bajos con un monto de S/. 112,312 soles conglomerando un escaso 0.3% del presupuesto
provincial.

Provincial, encontrando que las funciones de educación y energía salud, son las que registran un avance de 0%
mientras que por el otro lado tenemos a las funciones previsión social y salud tienen un avance alrededor 80 a 93%.

Cuadro N° 21
PASCO: MUNICIPIOS PROVINCIALES, INCREMENTO DEL PIM ENERO A PIM DICIEMBRE 2011

Municipalidad PIA 2011 PIM – Enero PIM – %
provincial Diciembre Incremento
Pasco 24,191,133 24,191,133 52,425,298 116%
Daniel Carrión 9,748,760 9,748,760 22,554,110 126%
Oxapampa 11,755,110 11,755,110 34,336,258 190%
Total 45,695,003 45,695,003 108,699,845 137%

El Cuadro N° 21: nos muestra la comparación entre el PIA y el PIM, y el incremento en porcentaje que se ha tenido
de enero a diciembre por cada municipalidad provincial es así que demos manifestar, que las tres municipalidades
durante el año provinciales han incrementado sus presupuestos institucionales en más de 100%, teniendo la
municipalidad provincial de Oxapampa un incremento en casi 200%.

GASTO SEGÚN GOBIERNOS LOCALES DISTRITALES

La región Pasco está dividido 29 distritos, las Municipalidades distritales son las instituciones públicas encargadas de
la prestación gestión de sus distritos y centros poblados del país, así como de la prestación de servicios de ámbito local
en sus respectivas jurisdicciones. Se constituyen como personas jurídicas de derecho público con autonomía política,
económica y administrativa en los asuntos de su competencia según la Ley Orgánica de Municipalidades y la Ley de
Bases de la Descentralización todos los alcaldes están en gestión desde el 1 de enero del 2011 y tiene un periodo de
gestión de 4 años vale decir hasta el 31 de diciembre del año 2014, en los cuadros siguientes damos una mirada sobre
los niveles de inversión y gasto público, logrado en el primer año de gestión de manera general:

MUNICIPALIDADES DISTRITALES

Cuadro N° 21
EJECUCION PRESUPUESTAL MUNICIPALIDADES DISTRITALES – ENERO – DICIEMBRE 2011
Ejecución
Avance
Municipalidad PIA PIM Compromiso Devengado Girado %
04-301517: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAR 1,360,871 2,490,931 2,438,389 2,433,610 2,044,229 97.7
03-301503: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUARIACA 4,179,032 8,011,358 7,594,652 7,586,808 7,274,872 94.7
07-301528: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILLA RICA 7,446,288 19,816,375 17,194,787 17,032,582 14,979,325 86.0
05-301518: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PEDRO
DE PILLAO 1,074,997 3,564,742 3,065,462 3,064,491 3,025,485 86.0
02-301515: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACAYAN 2,333,117 3,648,460 3,031,838 3,031,838 2,548,542 83.1
02-301502: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUACHON 4,533,178 7,016,773 5,304,996 5,292,095 4,709,056 75.4
03-301524: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
HUANCABAMBA 2,964,165 6,685,887 5,039,700 5,038,447 4,930,573 75.4
CHONTABAMBA 2,003,305 3,198,783 2,363,866 2,351,947 2,334,097 73.5

06-301519: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANA
DE TUSI 9,302,560 22,172,745 15,925,623 15,925,623 10,918,283 71.8
01-301501: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO -
CHAUPIMARCA 24,191,133 52,425,298 37,108,686 37,104,518 25,308,243 70.8
01-301514: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE DANIEL
CARRION - YANAHUANCA 9,748,760 22,554,110 15,898,577 15,898,577 12,049,235 70.5
PAUCARTAMBO 22,609,649 31,693,930 21,581,141 21,561,603 20,987,210 68.0
PALLANCHACRA 4,072,891 6,402,449 4,334,591 4,333,849 3,139,702 67.7
08-301521: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILCABAMBA 1,410,650 2,544,431 1,717,555 1,717,555 1,613,172 67.5
05-301526: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POZUZO 4,362,725 8,189,971 5,656,064 5,475,255 4,310,978 66.9
10-301510: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TICLACAYAN 6,934,840 12,519,440 8,143,490 8,115,301 7,555,551 64.8
07-301520: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPUC 2,002,399 3,400,626 2,194,814 2,191,048 1,813,432 64.4
06-301527: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUERTO
BERMUDEZ 8,734,250 27,155,329 20,816,649 17,325,171 16,425,659 63.8
08-301508: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
FRANCISCO DE ASIS DE YARUSYACAN 12,280,555 21,973,935 13,946,073 13,942,525 11,780,376 63.5
12-301512: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VICCO 2,613,922 4,884,641 2,928,326 2,928,326 2,234,153 60.0
04-301504: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAYLLAY 14,386,663 36,256,180 22,778,216 21,491,168 16,707,485 59.3
09-301509: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SIMON
BOLIVAR 16,108,058 22,991,952 13,402,202 13,396,854 11,770,456 58.3
GOYLLARISQUIZGA 1,737,895 2,675,360 1,546,575 1,544,650 1,528,303 57.7
05-301505: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NINACACA 3,448,485 6,781,362 3,827,583 3,827,583 3,282,568 56.4
04-301525: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PALCAZU 4,555,181 9,106,684 5,046,614 5,013,455 4,957,926 55.1
TINYAHUARCO 4,841,689 14,919,589 7,088,061 7,082,371 6,021,378 47.5
YANACANCHA 13,567,369 27,420,880 10,770,373 10,770,373 9,860,258 39.3
01-301522: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
OXAPAMPA 11,755,110 34,336,258 11,174,056 11,153,795 10,192,124 32.5
CONSTITUCION 4,556,304 7,192,074 853,098 853,098 815,298 11.9
TOTAL 209,116,041 432,030,553 272,772,057 267,484,516 225,117,969 61.9

AVANCE MUY BUENO AVANCE REGULAR AVANCE LENTO AVANCE DEFICIENTE
BUENO

El cuadro 21 nos muestra el porcentaje de avance en su ejecución presupuestal de los municipios locales de la región
Pasco es así que podemos mencionar que los gobiernos locales en promedio llegaron a 61.9% (avance lento), lo que en
cifras significa que durante el año se han invertido S/. 267´484,516 soles de un total expresado en el PIM S/.
432´030,553 sin embargo mención aparte se puede dar a la gestión de los municipios distritales de, Paucar y Huariaca
que registra un avance por encima del 94%, lo que nos deja una lección con una planificación adecuada de gastos e
inversiones es posible llegar a gastar el 100% del presupuesto programado durante el año fiscal correspondiente.

Por otro lado tenemos a la municipalidad provincial de Oxapampa y la municipalidad distrital de Yanacancha,
curiosamente municipios que cuentan con altos recursos y son los que ocupan los últimos lugares llegando solo al 32%
y 39% respectivamente en sus ejecuciones presupuestales, lo que indica que hay muchos recursos que serán
revertidos al tesoro público y otros en gran cantidad pasaran como saldos de balance para el 2012.

Cuadro N° 22
EJECUCION PRESUPUESTAL MUNICIPALIDADES DISTRITALES PROVINCIA DANIEL CARRIÓN, AÑO 2011
Ejecución
Avance
04-301517: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAR 1,360,871 2,490,931 2,438,389 2,433,610 2,044,229 97.7
05-301518: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN PEDRO DE PILLAO 1,074,997 3,564,742 3,065,462 3,064,491 3,025,485 86.0
02-301515: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHACAYAN 2,333,117 3,648,460 3,031,838 3,031,838 2,548,542 83.1
06-301519: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANA DE TUSI 9,302,560 22,172,745 15,925,623 15,925,623 10,918,283 71.8
01-301514: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE DANIEL CARRION -
YANAHUANCA 9,748,760 22,554,110 15,898,577 15,898,577 12,049,235 70.5
08-301521: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILCABAMBA 1,410,650 2,544,431 1,717,555 1,717,555 1,613,172 67.5
07-301520: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAPUC 2,002,399 3,400,626 2,194,814 2,191,048 1,813,432 64.4
03-301516: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE GOYLLARISQUIZGA 1,737,895 2,675,360 1,546,575 1,544,650 1,528,303 57.7
TOTAL 28,971,249 63,051,405 45,818,833 45,807,392 35,540,681 72.7

El cuadro N° 22: nos muestra la ejecución presupuestal de los municipios distritales de la provincia Daniel Carrión
que en promedio registran un avance de 72.7% (avance regular), teniendo a la cabeza al municipio de Paucar con un
avance de 97.7% y en el último lugar el municipio de Goyllarisquizga con un avance de 57.7 %. También mencionar
que en las dos últimas semanas del año 2011, las municipalidades en su conjunto realizaron un 18% de gasto, lo que
en cifras significa un devengado de S/. 11´349,252 soles. Así mismo mencionar que los dos municipios que reciben
mayores recursos (Provincial y Santa Ana de Tusi tienen avances superiores al 70%.
Por otro lado mencionar que durante el año 2011 la provincia con su conjunto de municipalidades realizo un
inversión y gasto publico de S/. 45´807,392 soles. Por último mencionar que se dejaron de invertir en dicha provincia
una aproximado de S/. 17´244,013 soles, monto que probablemente pasen como saldo de balance para el año 2012 y
otros tantos podrían revertirse al tesoro público.

Cuadro N° 23
EJECUCION PRESUPUESTAL MUNICIPALIDADES DISTRITALES PROVINCIA DE OXAPAMPA, AÑO 2011
Ejecución
Municipalidad PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
07-301528: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILLA RICA 7,446,288 19,816,375 17,194,787 17,032,582 14,979,325 86.0
03-301524: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCABAMBA 2,964,165 6,685,887 5,039,700 5,038,447 4,930,573 75.4
02-301523: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHONTABAMBA 2,003,305 3,198,783 2,363,866 2,351,947 2,334,097 73.5
05-301526: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POZUZO 4,362,725 8,189,971 5,656,064 5,475,255 4,310,978 66.9
06-301527: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUERTO BERMUDEZ 8,734,250 27,155,329 20,816,649 17,325,171 16,425,659 63.8
04-301525: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PALCAZU 4,555,181 9,106,684 5,046,614 5,013,455 4,957,926 55.1
01-301522: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE OXAPAMPA 11,755,110 34,336,258 11,174,056 11,153,795 10,192,124 32.5
08-301847: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CONSTITUCION 4,556,304 7,192,074 853,098 853,098 815,298 11.9
TOTAL 46,377,328 115,681,361 68,144,834 64,243,750 58,945,980 55.5

El cuadro N° 23: nos muestra la ejecución presupuestal de los municipios distritales de la provincia de Oxapampa que
en promedio registran un avance de 55.5% (avance lento), teniendo a la cabeza al municipio de Villa Rica con una
ejecución de 86% y en los últimos lugares a los municipios de Ciudad Constitución y Oxapampa con un avance de
8.9% y 32.9%. También hacer mención que en las dos últimas semanas del año 2011 las municipalidades en su
conjunto realizaron un 7% de gasto, lo que en cifras significa un devengado de S/. 8´097,695 soles.
Por otro lado mencionar que durante el año 2011 la provincia en su conjunto de municipalidades realizo una
inversión y gasto publico de S/. 64´243,750 soles. Por último mencionar que durante el año 2011 que se dejaron de
invertir en dicha provincia una aproximado de S/. 51´437,611 soles, monto que probablemente pasen como saldo de
balance para el año 2012 y otros tantos podrían revertirse al tesoro público.

Cuadro N° 24
EJECUCION PRESUPUESTAL MUNICIPALIDADES DISTRITALES PROVINCIA DE PASCO, AÑO 2011
Ejecución
Avance
03-301503: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUARIACA 4,179,032 8,011,358 7,594,652 7,586,808 7,274,872 94.7
02-301502: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUACHON 4,533,178 7,016,773 5,304,996 5,292,095 4,709,056 75.4
01-301501: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PASCO -
CHAUPIMARCA 24,191,133 52,425,298 37,108,686 37,104,518 25,308,243 70.8
07-301507: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARTAMBO 22,609,649 31,693,930 21,581,141 21,561,603 20,987,210 68.0
06-301506: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PALLANCHACRA 4,072,891 6,402,449 4,334,591 4,333,849 3,139,702 67.7
10-301510: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TICLACAYAN 6,934,840 12,519,440 8,143,490 8,115,301 7,555,551 64.8
08-301508: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN FRANCISCO
DE ASIS DE YARUSYACAN 12,280,555 21,973,935 13,946,073 13,942,525 11,780,376 63.5
12-301512: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VICCO 2,613,922 4,884,641 2,928,326 2,928,326 2,234,153 60.0
04-301504: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAYLLAY 14,386,663 36,256,180 22,778,216 21,491,168 16,707,485 59.3
09-301509: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SIMON BOLIVAR 16,108,058 22,991,952 13,402,202 13,396,854 11,770,456 58.3
05-301505: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NINACACA 3,448,485 6,781,362 3,827,583 3,827,583 3,282,568 56.4
11-301511: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TINYAHUARCO 4,841,689 14,919,589 7,088,061 7,082,371 6,021,378 47.5
13-301513: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA 13,567,369 27,420,880 10,770,373 10,770,373 9,860,258 39.3
TOTAL 133,767,464 253,297,787 158,808,390 157,433,374 130,631,308 62.2

El cuadro N° 24: nos muestra la ejecución presupuestal de los municipios distritales de la provincia de Pasco que en
promedio registran un avance de 62.2% (avance regular), teniendo a la cabeza al municipio de Huariaca con un
avance de 94.7% y en el último lugar el municipio de Yanacancha con un avance de 39.3 %. También mencionar que
en las dos últimas semanas del año 2011, las municipalidades en su conjunto realizaron un 14% de gasto, lo que en
cifras significa un devengado de S/. 35´461,690 soles. Así mismo mencionar que los dos municipios que reciben
mayores recursos (Provincial y Huayllay tienen avances superiores al 50%.
Por otro lado mencionar que durante el año 2011 la provincia con su conjunto de municipalidades realizo un
inversión y gasto publico de S/. 157´433,374 soles. Por último mencionar que se dejaron de invertir en dicha provincia
una aproximado de S/. 95´864,413 soles, monto que probablemente pasen como saldo de balance para el año 2012 y
otros tantos podrían revertirse al tesoro público.

Cuadro N° 25
REGION PASCO: RESUMEN DE EJECUCION PRESUPUESTALES 2011

Ejecución
NIVEL DE GOBIERNO PIA PIM Compromiso Devengado Girado Avance %
GOBIERNO NACIONAL 254,913,871 374,075,248 292,151,138 291,763,948 287,252,309 78.0
GOBIERNO REGIONAL 229,990,417 432,979,009 315,484,075 314,854,455 289,280,396 72.7
PROVINCIA DANIEL
CARRIÓN 28,971,249 63,051,405 45,818,833 45,807,392 35,540,681 72.7
PROVINCIA DE PASCO 133,767,464 253,297,787 158,808,390 157,433,374 130,631,308 62.2
PROVINCIA OXAPAMPA 46,377,328 115,681,361 68,144,834 64,243,750 58,945,980 55.5

El cuadro N° 25: nos muestra el resumen de la ejecución presupuestal en los diferentes niveles de gobierno es así que
tenemos que el mayor nivel de gasto e inversión en la región Pasco, fue realizado por el gobierno nacional con un
78.0%, mientras que en el último lugar tenemos al conjunto de municipalidades de la provincia de Oxapampa con un
55.5%.

Balance anual de la inversion y gasto público regional y municipal 2011 final

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