O documento apresenta um modelo de controle de contas a receber de uma empresa, demonstrando vendas realizadas em agosto e seus respectivos recebimentos até meados de setembro. O documento detalha as vendas realizadas, seus clientes, valores, datas de vencimento e numeração das duplicatas, além dos recebimentos ocorridos em setembro com indicação de valores, descontos e juros.

1. AULA 26-08-2013
Prof. Otávio
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

2. INTRODUÇÃO
Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.

3. CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
O controle das Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos ativos mais importantes que a empresa dispõe os créditos a receber originários de vendas a prazo

4. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações:
A data e o montante dos valores a receber, os descontos concedidos, e os juros recebidos;
Os clientes que pagam em dia; o montante dos créditos já vencidos e os períodos de atraso;
As providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;

5. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações(2):
Identificar os principais clientes, o grau de concentração das vendas, e a qualidade e a regularidade dos clientes;
Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e programar as ações para cobrança administrativa ou judicial;
Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa.
Conciliação contábil;

6. Para demonstração do Controle de Contas a Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos a vendas a prazo:
Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.

7. Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
Total do Mês

8. Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
Total do Mês

9. Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
Total do Mês

10. venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
Total do Mês

11. venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
Total do Mês

12. venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês

13. Total do Mês – Contas a receber
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

14. Até o dia 14/09 ocorreram os seguintes recebimentos:
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;

15. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

16. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

17. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

18. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

19. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

20. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

21. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
(3)
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

22. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
14/09
1.200,00
-
-
(3)
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00

23. Total do Mês – Recebimento
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
14/09
1.200,00
-
-
(3)
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00
2.995,00

24. Total do Mês – Descontos concedidos
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
14/09
1.200,00
-
-
(3)
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00
2.995,00
20,00

25. Total do Mês – Recebimento de Juros
Empresa: Comercial Sucesso Ltda.
Mês: Agosto
Controle de Contas a Receber
Recebimento
Data
Cliente
Docum.
Venct.
Valor
Data
Valor
Desconto
Juros
Obs
01/8
Silva e Machado Ltda
254
05/09
1.200,00
14/09
1.200,00
-
-
(3)
04/08
Mariana Confecções Ltda
255
10/09
1.000,00
13/09
1.015,00
-
15,00
(2)
08/08
Antonio Rocha
256
22/09
800,00
02/09
780,00
20,00
-
(1)
15/08
Margarida Santos
257
25/09
550,00
20/08
Francisco Martins
258
28/9
1.300,00
28/08
Pereira e Abreu Ltda
289
30/09
930,00
Total do Mês
5.780,00
2.995,00
20,00
15,00

26. Conclusão (1)
Como podemos verificar a empresa Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no mês de agosto R$ 5.780,00;
e até o dia 14/09 havia recebido R$ 2.995,00;
tendo concedido R$ 20,00 de desconto;
e recebido R$ 15,00 de juros.

27. Conclusão (2)
Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel (ficha) e;
também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua empresa.

28. Conclusão (3)
É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa;
lembre-se de quem tem o controle da empresa administra melhor;
e assim pode conseguir melhores resultados.