Finanças para Empreendedores: Guia Completo

Finanças para
Empreendedores
Eiji Yamamoto
1/5/2017 Finanças para Empreendedores 1

Objetivos
1. Como o empreendedor deve tratar a questão dinheiro...
2. Motivar...
3. Praticar...

Quem sou eu ?
Engenharia
de Produção
2008 2009
Tenaris Confab
Synergy Language
Solutions
2011 2012
Gestão de
Negócios
PSA EY Consultoria
2014
Gerente Projetos
World Study
...
Quem é você ?
MBA University of
Pittsbrugh
2016

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Centro de Custos
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Previsão de Vendas
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a receber
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
•Controles Gerencias
•Adm. da necessidade
de capital de giro
•Controle dos
recebimentos
•Controle dos
pagamentos
•Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
de capital de giro
•Controle dos
recebimentos
•Controle dos
pagamentos
•Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Identifique a situação atual
Modelo de Negócio

Tipos de Negócio
 Matéria Prima
 Transformação
 Máquinas
 Mão de Obra
 Produto
Acabado
 Estoques
 Expertise
 Atendimento
 Horas
 Mão de Obra
 Satisfação
 Oferta
 Sortimento
 Estoque
 Ponto Venda
 Sedução
 Internet
 Inovação
 Dinâmico
 Freemium
Manufatura Serviço Comércio Tecnologia

Fontes de Receitas
FOCO:
• Eficiência Operacional
• Altos Volumes
• Negociação de MP
• Foco nas Operações
• Commodity
• Low Cost Strategy
X
RECEITAS
FOCO:
• Gestão de Marcas
• Propaganda e Mkt
• Preços acima do mercado
• Investimento em Inovação & Design
• Premium / High End Products
• Differentiation Strategy
Volume (Quantidade) Preço (Valor $)

Fontes de Custos e Despesas
• Aluguel
• Seguro Prédio
Custos: Gastos de
produção
Gastos com o objeto de
exploração da empresa
(atividade-afim)
• Matéria Prima
• MOD
• Energia Elétrica
GASTOS
Despesas: Gastos
adm. e de vendas
Gastos outras atividades
não exploradas pela
empresa (atividade meio)
• Salários da Adm.
• Seguro Prédio
• Pesquisa
VARIÁVEIS: varia com o volume
• Frete
• Material de Escritório
• Comissão
Vendedores
FIXOS: não varia com o volume
Conta Contábil:
é o nome técnico que
identifica um
componente
patrimonial ou ou um
componente de
resultado
• Salários
• Impostos
• Encargos
• Lucro/Prejuízo
Conceitos Contábeis
Centro de Custo:
setores ou áreas da
empresa que executam
atividades homogêneas
e que permitem a
apuração dos gastos
dessa atividade.
EXEMPLOS
• Almoxarifado
• Produção
• Depto. Vendas

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
de capital de giro
•Controle dos
recebimentos
•Controle dos
pagamentos
•Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Estruture sua área financeira
Previsão de Vendas
O que ?Passo
Dados Históricos1
Premissa0
Projeção de Crescimento2
Necessidade de Capacidade3
Produtos e Mercado4
Item Jan Fev Mar Abr JunMai
A
B
C
100 120 125 110 100110
0 0 0 20 3020
30 10 5 0 00
Sazonalidade
Lançamento
Descontinuado
Quem ?
Dados Históricos1
Marketing e Vendas
Planejamento
Relatório de Previsão de Vendas
Obter uma Bases de Dados1
Como ?
Ter perfil Conservador0
Seguir alinhamento com Estratégia2
Identificar restrições Compras / Prod / Logística3
Levantar as Sazonalidades e Eventos4

Custeio
A
B
C
100 120 125 110 100110
0 0 0 20 3020
30 10 5 0 00
• Matéria Prima
• MOD
• Energia Elétrica
Custos VARIÁVEIS: varia com o volume
X
=
A
B
C
$700 $720 $825 $710 $600$720
- - - $120 $130$80
$120 $80 $25 - --
CPV – Custo do Produto Vendido
TOTAL $820 $800 $850 $830 $730$800
Relatório de Previsão de Vendas CPV– Custo do Produto Vendido
Despesas de Vendas
+
• Frete
• Material de Escritório
• Comissão Vendedores
CUSTO TOTAL
=
+
Impostos Indiretos*
• IPI
• PIS/COFINS
• ICMS (ST)
Custos Fixos
• Aluguel
• Seguro Prédio
Previsão de
Vendas
Custeio Precificação Orçamento Execução
*Impostos sobre mercadorias
produtos industrializados

Precificação
Por custo (ABC)1
Métodos !
Por variável2
Colaborativa3
Por Valor4
Dinâmica5
Descrição
São avaliados os custos fixos e variáveis, sendo colocada
uma margem de lucro (mark-up)
Identifica-se um benefício que o produto/serviço oferece ao cliente e o
transforma em uma variável, cobrando então de acordo com essa variável.
Conta-se com a colaboração dos clientes para definir o preço
O preço é determinado baseado no valor gerado para o
cliente. Em geral são produtos/serviços diferenciados.
O preço é determinado de acordo com demanda e estoque.
Fonte: http://blog.luz.vc/vendas/5-exemplos-de-precificacao-para-seu-negocio/

Orçamento – Previsão de Faturamento
A
B
C
100 120 125 110 100110
0 0 0 20 3020
30 10 5 0 00
Relatório de Previsão de Vendas
X
A
B
C
$900 $820 $925 $910 $800$820
- - - $220 $230$180
$320 $180 $225 - --
TOTAL $1220 $1000 $1100 $1130 $1130$1000
Por custo (ABC)
Por variável
Colaborativa
Por Valor
Dinâmica
1
2
3
4
5
Métodos de
Precificação
Receitas Totais
Relatório de Previsão de Faturamento
R$1,220
R$1,000
R$1,100 R$1,130
R$1,000
R$1,130
R$0
R$500
R$1,000
R$1,500
Jan Fev Mar Abr Mai Jun
Previsão de Faturamento

Orçamento – Previsão de Gastos
Item de Custo Jan Fev Mar Abr JunMai
MOD + Encargos
Despesas de Vendas
Impostos Indiretos*
Custos Fixos
Máteria-Primas ou Mercadorias
Energia + Água
Investimentos**
Gastos Totais
Relatório de Previsão de Gastos
$100
$144
$250
$150
$120
$100
$964
$160
$160
$160
$30
$100
$1060
$150
$166
$175
$75
$100
$1096
$110
$150
$160
$110
$100
$1000
$105
$160
$170
$75
$100
$1060
$110
$134
$130
$40
$100
$904
$250 $250 $250 $250 $250
$100 $200 $180 $120 $200 $140
*Impostos sobre mercadorias, produtos industrializados ou serviços
**Marketing, Pesquisa, CAPEX
Premissa
Dissídio 13º+Férias
Salário Mínimo
Inflação
Oferta x Demanda
Inflação
Oferta x Demanda
Reajuste Aluguel
Comissões
Frete
NCM
Alíquotas
CAPEX
Mkt / Pesquisa

Orçamento – Previsão de Resultados
Receitas Totais $1220 $1000 $1100 $1130 $1000 $1130
Gastos Totais $964 $1060 $1096 $1000 $1060 $904
Relatório de Previsão de Resultado
Lucro* ou Prejuízo* $256 $-60 $4 $130 $-60 $226
- - - - - -
= = = = = =
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Qualidade
Revisão da Previsão dos GastosRevisão da Previsão de Faturamento
R$0
R$500
R$1,000
R$1,500
Jan Fev Mar Abr Mai Jun
Previsão de Faturamento
$996 $996$996
$40 $40$104

Execução
• Conhecer clientes que
pagam em dia
• Fornecer informações para
elaboração do fluxo de caixa
da empresa
• Contas vencidas e a vencer
• Montante dos valores a
receber
• Analisar créditos dos
clientes
Contas a Receber
• Identificação de Débitos e
Créditos pendentes à
Classificar
• Conferência e Fechamento
do caixa diariamente
• Enviar à contabilidade todos
os movimentos dos caixas
com os seus respectivos
documentos
• Conferencia dos Saldos de
Banco diariamente
• Efetuar os depósitos
bancários
Tesouraria
• Pagamento dos
compromissos e deveres
assumidos pela empresa
• Verificar datas de
vencimentos, multas e
divergências
• Controlar os contratos
firmados
• Garantir que os pagamentos
sejam efetuados após
constatação real
Contas a Pagar

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
de capital de giro
•Controle de Fluxo
Financeiros
•Controle do
Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Controle Orçamentário
Controle de Gastos
Item de Custo Prev.
MOD + Encargos
Despesas de Vendas
Impostos Indiretos*
Custos Fixos
Máteria-Primas ou Mercadorias
Energia + Água
Investimentos**
Gastos Totais
Relatório de Contr. de Gastos
$100
$144
$250
$150
$120
$100
$964
$100
• Reajustes de Preços não Previsto
• Variação Cambial
• Contratação de Serviços Urgentes
• Descontos e Abatimentos
• Prorrogações de Pagamento
Jan
Real
$120
$144
$250
$180
$120
$50
$994
$130
Desvio
-$20
-
-
-$30
-
$50
-$30
-$30
Contratação – Headcount a maior
Justificativa
Compras para aproveitar desconto
Sem comentários
Sem comentários
Contratação de Frete Spot
Sem Comentários
Negociação do prazo de pagamento
CONSUMOPREÇO CONDIÇÕES ESTRUTURAIS
• Aumento do Consumo
• Horas Extras
• Aumento de Refúgo, Sucata e
Perdas
• Diminuição de Turnos
• Áreas Administrativa
Tipos de Desvio
Plano de
Ação
- Resp.
- Prazo
- Descrição

Controle Orçamentário
Controle de Vendas
Item Prev.
A
B
C
100
-
30
Jan
Real
120
-
30
Desvio
20
-
-
Relatório de Controle de Vendas
Item Prev.
A
B
C
$900
-
$320
Jan
Real
$800
-
$350
Desvio
-$100
-
$30
Relatório de Controle de Faturamento
Jan
Análise de Vendas
Desvio por preço de venda mais baixo, desconto
Produto em desenvolvimento
Vendas a Prazo, acréscimo de juros
Item
A
B
C
• Analisar Justificativas
• Análisar os Volumes em Estoques
• Analisar tendências de Mercado
Planejamento Tático de Vendas
• Promoções
• Liquidações
• Reajuste de Preços

Controles Financeiros Gerenciais
Tipos de Controles Gerenciais
• Separar por Estados
• Entender
comportamentos
• Custos de Frete
Geográfico
• Separar por Tipo de
Produto
• Entender Processo
de Venda
• Segmentar sua base
de cliente
• Entender perfil de
consumo
• Por processo
• Por projeto
• Por Promoção
Produto Cliente Outros
Geográfico e Produto
Geográfico e Cliente
Produto e Cliente
Outros e Cliente
Geográfico
Cliente
Produto
Geográfico
Cliente
Produto

Controles Financeiros Gerenciais
Adm. da necessidade de capital de giro
Janeiro
$1000
Matéria-Prima
Mercadorias
Fevereiro
Produção
Processamento
$500
Março
Cobertura de
Estoque
$100
Abril
Pedido
Entrega
$100
Maio
Efetivação
Pagamento
$2000
1 mês1 mês1 mês 1 mês
Conclusões:
1. Durante 4 meses houve saídas de valores totalizando $1700
2. Capital de giro necessário de $1700
3. Lucro = $2000 - $1700 = $300
4. Custos de capital/oportunidade incorridos durante período
antes do recebimento
5. Será que o lucro foi ideal para cobrir as necessidades de
capital de giro ?
$300

Controle de Fluxo Financeiros e Endividamento
• Conhecer clientes que pagam
em dia
• Fornecer informações para
elaboração do fluxo de caixa da
empresa
• Contas vencidas e a vencer
• Montante dos valores a receber
• Analisar créditos dos clientes
Contas a Receber
• Identificação de Débitos e Créditos
pendentes à Classificar
• Conferência e Fechamento do caixa
diariamente
• Enviar à contabilidade todos os
movimentos dos caixas com os seus
respectivos documentos
• Conferencia dos Saldos de Banco
diariamente
• Efetuar os depósitos bancários
Tesouraria
• Pagamento dos compromissos e
deveres assumidos pela empresa
• Verificar datas de vencimentos,
multas e divergências
• Controlar os contratos firmados
• Garantir que os pagamentos
sejam efetuados após
constatação real
Contas a Pagar
Procedimentos + Regras + Políticas + Planos de Ação + Desenho de Processos
Controle de Recebimentos Controle do Endividamento Controle de Pagamentos

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
de capital de giro
Financeiros
•Controle do
Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Estude o risco das decisões
Análise Financeira – Empréstimo & Investimentos
• Aumentar capacidade
• Novos Produtos
• Alcançar novos
mercados
• Aquisição de tecnologia
Empréstimo
• Necessidade de Capital
de Giro
• Cobertura de Caixa
• Pagamento de Custos e
Despesas Extraordiárias
Investimento
O que ?
Como Obter ?
1. Investidores (Sócios, Anjos, Ações)
2. Bancos de Desenvolvimento (BNDES, BDMG...)
3. Bancos Públicos (BB, Caixa...)
4. Bancos Particulares (Bradesco, Itaú...)
5. Cheque Especial / Cartão de Crédito
Ordem de Busca
Métodos
Payback
VPL – Valor Presente Líquido
TIR – Taxa Interna de Retorno
Payback é o tempo decorrido entre investimento inicial
e o momento no qual o lucro líquido acumulado se
iguala ao valor desse investimento.
2014 2015 2016 2017
-$1000 $200 $300 $500
Determina o valor presente de pagamentos futuros
descontados a uma taxa de juros, a TMA (Taxa Mínima
de Atratividade). Excel: Função PV()
Empréstimo TMA Períodos Pagto VPL
-R$ 1.000,00 1,00% 10 R$ 100,00 -R$ 947,13
Taxa de desconto hipotética que faz com que os valores das
despesas, trazidos ao valor presente seja igual aos valores
dos retornos dos investimentos, também trazidos ao valor
presente. Excel: Função TIR()
2014 2015 2016 2017 TIR TMA
-R$ 1.000 R$ 350 R$ 350 R$ 350 2,5% 1,0%

1
Conselhos & Motivação
Conselhos Empresáriais Motivação
Gastos menores que Receita
Spend less than you earn !
2 Pague tarde Receba cedo
Pay later collect early
3
Riscos devem ser proporcionais aos
Ganhos
No Risk, no glory !
4 Entenda a escalabilidade do seu
negócio
5 No início baseia seu negócio em
custos variáveis
“Aprendi com os americanos que um empreendedor
não pode ter medo de errar. Pelo contrário, é preciso
reconhecer os erros e aprender com eles para melhorar
e seguir adiante...” - Bel Pesce
“Já que você tem que pensar, então pense grande.”
Donald Trump
“The richest people in the world look for and build
networks; everyone else looks for work.”
“When you are young, work to learn, not to earn.”
“Money is not the goal, money has no value. The value
comes from the dreams money hepls to achieve.”
Robert Kiyosaki
“O sucesso é ir de fracasso em fracasso sem perder o
entusiasmo”
Winston Churchill
“Quem faz o que gosta nunca vai trabalhar na vida”
Confúcio
“Complexity is your enemy. Any fool can make
something complicated. It´s hard to make something
simple.”
Richard Branson

1
Conselhos & Motivação
Conselhos Empreendedores
Identificar oportunidades de mercado e foco nas Vendas !
Se tem muita fila é porque existe escassez
O lucro é combustivel do negócio.
2 Ser Resiliente
Vai ter uma hora que você vai querer jogar tudo para o alto !
3 Sociedade = Casamento
Uma das decisões mais importantes da sua vida... e da sua empresa !
4
Mão na Massa: Build, Measure and Learn
Pratique o Lean Startup, vai fazendo e ajustando conforme sucesso...
O mundo está cheio de idéias, idéias são commodities !
5
Empresário ou Empreendedor ?
Empreendedor = slides 26, 27, 28...
Empresário = todo o resto...

10 descarriladores de un emprendedor
1. Tolerar la mediocridad
2. Buscar complacer a todos
3. Evitar decisiones difíciles
4. Empresa chica, gente chica
5. Primero yo, después la empresa
6. Falsas promesas
7. El indispensable soy yo
8. Toma todo, comparte poco
9. Trabajo, trabajo, trabajo
10. La vida loca
“Es mejor una mala decisión, que una decisión tarde”
Oscar Lozano - Socio Director de Sintec, consultoría líder en crecimiento rentable mediante estrategias de Clientes &
Operaciones

Perguntas, Sugestões... ?!

Agenda
Identifique a
situação atual
Estruture sua área
financeira
Utilize ferramentas
de controle
Estude o risco das
decisões
Tipos de Negócios
Fontes de Receita
• Preço
• Volume
Fontes de Gastos
• Custos
• Despesas
• Conta Contábil
Mão na Massa
Planejamento
• Custeio
• Precificação
• Previsão de
Faturamento
• Orçamento
Execução
• Contas a pagar
• Tesouraria
Controle de Gestão
•Controle
Orçamentário
de capital de giro
Financeiros
•Controle do
Endividamento
Análise Financeira
•Empréstimos
•Investimentos
Conselhos &
Motivação

Uma Empresa de...
Mão na Massa
Jogo de Negócios !
ano
Demanda
Projetada
2014 60.000
2015 69.000
2016 79.350
2017 91.253
2018 104.940
Seu produto ! Projeção de Demanda
Input
• Oferta: 5.000 pares
• Preço: R$ 200,00
• Tipo Mão-de-Obra
• A Alta Qualidade R$200/par
• B Média Qualidade R$150/par
• C Baixa Qualidade R$125/par
• Tipo Mão-de-Obra
• A Alta Qualidade R$60/par
• B Média Qualidade R$52,5/par
• C Baixa Qualidade R$45/par
Indicadores
• Lucro Real
• Caixa
• Estoque
• Mkt Share
• Capital Inicial: R$3MM
• Capacidade Inicial:
• 10.000 pares
• Posicionamento
• Custeio
• Precificação
• Capacidade
Atenção ! Prêmio
• Investimento em Capacidade
• R$100k = +1.000 pares
• R$150k = +2.000 pares
• R$200k = +4.000 pares
• Investimento em Mkt
• Investimento em Pesquisa
• Investimento em Eficiência

Contato
Jorge Eiji Pires Yamamoto
Celular
(12) 99735 3416
Linkedin
https://www.linkedin.com/pub/eiji-yamamoto/14/b55/301
Fontes
• http://exame.abril.com.br/pme/noticias/5-passos-para-colocar-
as-financas-da-sua-empresa-em-ordem
• http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/rotinas-
financeiras_contas-receber.htm
• http://www.sercon.com.br/manuais/html/setores/setorceb03.ht
m
• http://pt.slideshare.net/jmaneto/treinamento-de-gesto-de-
contas-a-pagar
• http://pt.wikipedia.org/wiki/Payback
• http://pt.wikipedia.org/wiki/Taxa_interna_de_retorno
• http://www.forbes.com.mx/10-descarriladores-de-un-
emprendedor/

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