O documento discute operações com duplicatas, incluindo cobrança simples, desconto e empréstimo mediante caução de duplicatas. Explica como contabilizar essas operações, com exemplos de lançamentos contábeis para quitação normal, na empresa, sem quitação e transferência para cobrança.

1. Operações com Duplicatas (parte 2) Prof. MS. Danielle Karla Contabilidade II

2. Operações com Duplicatas A duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo. Duplicatas Fatura

3. Operações com Duplicatas COBRANÇA SIMPLES: 1.1 Com quitação normal; 1.2 Com quitação na empresa; 1.3 Sem quitação na data do pagamento. 2. DESCONTO DE DUPLICATAS. 3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.

4. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato. Pela remessa dos Títulos ao banco: D- Títulos em cobrança C- Endosso para cobrança R$ 1.000,00 Pelo registro das Despesas: D- Despesas Bancárias C- Banco c/ Movimento R$ 50,00

5. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulos Baixa da compensação – Quitação D- Endosso p/ cobrança C- Títulos em cobrança R$ 1.000,00 Baixa pelo recebimento das Duplicatas D- Banco c/ Movimento C- Duplicatas a receber

6. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação na empresa. Com quitação na empresa O cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual se encontra em cobrança, através do borderô 05. Pelo recebimento do título– Quitação D- Caixa C- Duplicatas a receber R$ 100,00 Baixa do título junto ao banco D- Endosso p/ cobrança C- Títulos em cobrança R$ 100,00

7. Sem quitação na data do pagamento Após o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não foram quitadas no vencimento. O banco devolve para a empresa os títulos; A empresa procede dando baixa nas contas de compensação. D- Endosso p/ cobrança C- Títulos em cobrança R$ 400,00 Exemplo – Operação de duplicatas Sem quitação na data do vencimento

8. Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valorpré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos. Desconto de Duplicatas A empresa fica responsável pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.

9. Desconto de Duplicatas Desconto de Duplicatas com quitação normal Uma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$ 1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas. Teremos: Valor Nominal do Título R$ 1.000,00 Juros (R$ 180,00) Despesas Bancárias (R$ 30,00) Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receber OPERAÇÃO PREFIXADA

10. Desconto de Duplicatas Contabilização Pela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto: D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00 D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00 D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00 C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00 CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA EMPRESA JUNTO AO BANCO)

11. Desconto de Duplicatas Quitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas) D- DUPLICATAS DESCONTADAS C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00 Apropriação das Despesas Antecipadas D- JUROS PASSIVOS C- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00

12. Duplicatas descontadas não quitadas no vencimento Após o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa. D- DUPLICATAS DESCONTADAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00

13. Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança. 1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco: D- DUPLICATAS DESCONTADAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00 2)Registro da compensação pela cobrança e despesas: D- DUPLCATAS EM COBRANÇA C- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00 D- DESPESAS BANCÁRIAS C – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00 Duplicatas descontadas com transferência para cobrança simples

14. Duplicatas descontadas com quitação na empresa O senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00. Contabilização 1) Pelo recebimento D- CAIXA C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,00 2) Comunica ao banco e autorização de devolução do valor D- DUPLICATAS DESCONTADAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00

15. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades. Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido: O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses; O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco; O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados; Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.

16. Duplicatas Caucionadas A empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas: Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00 Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00

17. Duplicatas Caucionadas Pela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação) D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA C- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00 Pela liberação do crédito (80% do total caucionado) D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB) C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00

18. Duplicatas Caucionadas Comissão cobrada pelo Banco: Sobre o contrato D- DESPESAS BANCÁRIAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00 Sobre a cobrança das duplicatas caucionadas D- DESPESAS BANCÁRIAS C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00

19. Duplicatas Caucionadas Comunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação) Baixa pelo registro de duplicatas D- BANCO C/ CAUÇÃO C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00 Baixa na conta de compensação D- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00

20. Duplicatas Caucionadas Devolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados) D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB) C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00

21. EXERCÍCIOS