O documento apresenta as demonstrações contábeis, econômicas e financeiras da Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda. para o ano de 2013, incluindo a receita operacional bruta, custos, despesas e resultados previstos e realizados nos meses de janeiro a julho. Também compara os valores previstos e realizados em 2011 e 2010.
Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses 2013
Analise das Demonstracoes
1. Caxias do Sul Porto Alegre
Rua Marquês do Herval, nº 1344 - Sala 81 Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101
Fone (54) 3214 4522 Fone (51) 3221 0008
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2. ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS, ECONÔMICAS E FINANCEIRAS
Cruzeiro Indústria e Comércio Ltda.
Caxias do Sul
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3. Caxias do Sul
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5. Cruzeiro Indústria e
Comércio Ltda.
CONTAS DE RESULTADO
ORÇAMENTO 2013
VALORES DE JULHO 2013
Previsto
Realizado
Dif R$
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
1.739.778
1.136.521
(603.257)
Receita com Venda de Prod
1.783.587
1.204.971
ACUM. ATÉ JULHO 2013
Dif %
F/D
Previsto
Realizado
% Real.
-34,7%
D
10.769.336
10.376.344
100,0%
(392.992)
(423.690)
-23,8%
D
11.040.515
10.845.942
104,5%
(1.076.746)
(173.948)
(80.101)
93.846
-54,0%
F
100.763
29.376
11.393
259
(89.370)
(29.117)
-88,7%
-99,1%
D
D
( - )DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
(292.721)
(240.007)
52.714
-18,0%
F
(-) Devoluções de Vendas
(3.561)
(289.161)
(21.693)
(218.314)
(18.133)
70.847
509,3%
-24,5%
D
F
(-) IPI s/ vendas
Receita com Venda de Mercad
Receita com Serviços
(-) Tributos/Contrib s/ Vendas - F1
ANÁLISE DO MÊS
Dif R$
PREVISTO
Dif %
REALIZADO
F/D
Valor
AV
Valor
-3,6%
D
1.739.778
120,2%
1.136.521
126,8%
AV
VAR %
-34,7%
(194.573)
-1,8%
D
1.783.587
123,3%
1.204.971
134,4%
-32,4%
-12,0%
-80.101
-8,9%
-54,0%
7,0%
2,0%
11.393
259
1,3%
0,0%
-88,7%
-99,1%
(974.086)
-9,4%
102.661
-9,5%
F
(173.948)
373.363
122.436
3,6%
1,2%
(250.366)
(59.402)
-40,1%
-32,7%
D
D
100.763
29.376
(1.811.963)
(2.057.891) -19,8%
(245.928)
13,6%
D
(292.721)
-20,2%
-240.007
-26,8%
-18,0%
(22.040)
(1.789.923)
(77.044)
-0,7%
(1.980.848) -19,1%
(55.004)
(190.925)
249,6%
10,7%
D
D
(3.561)
(289.161)
-0,2%
-20,0%
-21.693
-218.314
-2,4%
-24,4%
509,3%
-24,5%
623.729
181.839
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
1.447.057
896.514
(550.542)
-38,0%
D
8.957.373
8.318.452
80,2%
(638.921)
-7,1%
D
1.447.057
100,0%
896.514
100,0%
-38,0%
CUSTOS
1.080.001
660.912
(419.089)
-38,8%
F
6.556.956
5.808.751
56,0%
(748.205)
-11,4%
F
1.080.001
74,6%
660.912
73,7%
-38,8%
48.037
48.037
8.129
8.129
(39.908)
(39.908)
-83,1%
-83,1%
F
F
297.349
297.349
250.689
250.689
2,4%
2,4%
(46.661)
(46.661)
-15,7%
-15,7%
F
F
48.037
48.037
3,3%
3,3%
8.129
8.129
0,9%
0,9%
-83,1%
-83,1%
CUSTO MERCADORIAS VENDIDAS
Consumo de Mercadorias
1.031.965
652.783
(379.182)
-36,7%
F
6.259.607
5.558.063
53,6%
(701.544)
0,0%
F
1.031.965
71,3%
652.783
72,8%
-36,7%
Consumo Mat. Prima e Insumos
779.382
458.619
(320.763)
-41,2%
F
4.824.423
4.227.506
40,7%
(596.917)
-12,4%
F
779.382
53,9%
458.619
51,2%
-41,2%
Custo da Mão-de-Obra Direta
125.035
117.675
(7.360)
-5,9%
F
673.022
708.994
6,8%
35.972
5,3%
D
125.035
8,6%
117.675
13,1%
-5,9%
33.895
93.653
38.515
37.975
4.620
(55.679)
13,6%
-59,5%
D
F
182.443
579.719
218.863
402.700
2,1%
3,9%
36.420
(177.019)
20,0%
-30,5%
D
F
33.895
93.653
2,3%
6,5%
38.515
37.975
4,3%
4,2%
13,6%
-59,5%
(131.453)
-35,8%
D
2.400.417
2.509.701
24,2%
109.284
4,6%
D
367.056
25,4%
235.602
26,3%
-35,8%
3,0%
D
392.099
457.511
4,4%
65.413
16,7%
D
69.742
4,8%
71.828
8,0%
3,0%
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
Encargos Sociais
Gastos Gerais de Fabricação
367.056
235.602
DESPESAS OPERACIONAIS
69.742
71.828
2.086
DESPESAS COMERCIAIS
21.984
14.514
(7.470)
-34,0%
F
126.814
173.228
1,7%
46.414
36,6%
D
21.984
1,5%
14.514
1,6%
-34,0%
Despesas Trabalhistas
Despesas Comerciais Gerais
8.793
2.687
10.504
7.632
2.560
4.322
(1.161)
(127)
(6.182)
-13,2%
-4,7%
-58,8%
D
D
F
47.329
14.464
65.021
51.790
16.749
96.153
0,5%
0,2%
0,9%
4.461
2.285
31.132
9,4%
15,8%
47,9%
D
D
D
8.793
2.687
10.504
0,6%
0,2%
0,7%
7.632
2.560
4.322
0,9%
0,3%
0,5%
-13,2%
-4,7%
-58,8%
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
55.120
63.088
7.968
14,5%
D
310.860
400.062
3,9%
89.203
28,7%
D
55.120
3,8%
63.088
7,0%
14,5%
Despesas Trabalhistas
28.246
9.329
17.545
34.669
13.165
15.254
6.424
3.836
(2.292)
22,7%
41,1%
-13,1%
D
D
F
152.038
50.214
108.608
195.401
66.341
138.320
1,9%
0,6%
1,3%
43.363
16.128
29.712
28,5%
32,1%
27,4%
D
D
D
28.246
9.329
17.545
2,0%
0,6%
1,2%
34.669
13.165
15.254
3,9%
1,5%
1,7%
22,7%
41,1%
-13,1%
LUCRO BRUTO
Encargos Sociais
Encargos Sociais
Despesas Administrativas Gerais
Receitas financeiras
Despesas financeiras
(6.675)
1.992
-23,0%
D
(53.648)
(124.685)
-1,2%
(71.037)
132,4%
F
(8.667)
-0,6%
-6.675
-0,7%
-23,0%
(6.289)
(385)
3.757
(1.765)
-37,4%
-127,9%
D
F
(62.185)
8.537
(137.697)
13.011
-1,3%
0,1%
(75.511)
4.474
121,4%
52,4%
F
D
(10.046)
1.379
-0,7%
0,1%
-6.289
-385
-0,7%
0,0%
-37,4%
-127,9%
Impostos, Taxas e Contribuições
10,3%
10,3%
D
D
1.304
1.304
0,1%
0,1%
901
901
0,1%
0,1%
-30,9%
-30,9%
RESULTADO ANTES DO IR / CS
IRPJ E CONTRIB SOCIAL
RESULTADO
F - Favorável
1.304
1.304
901
901
(404)
(404)
-30,9%
-30,9%
F
F
8.073
8.073
8.907
8.907
0,1%
0,1%
297.314
60.169
163.775
32.863
(133.539)
(27.306)
-44,9%
-45,4%
D
D
2.008.318
372.452
2.052.189
365.152
19,8%
3,5%
43.871
(7.300)
2,2%
-2,0%
F
D
297.314
60.169
20,5%
4,2%
163.775
32.863
18,3%
3,7%
-44,9%
-45,4%
237.145
DESPESAS TRIBUTÁRIAS
LEGENDA:
(8.667)
(10.046)
1.379
RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
130.912
(106.233)
-44,8%
D
1.635.866
1.687.037
16,3%
51.171
3,1%
F
237.145
16,4%
130.912
14,6%
-44,8%
D - Desfavorável
834
834
6. Caxias do Sul
Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81
Fone: (54) 3214 4522
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Porto Alegre
Rua dos Andradas, nº 1234 – Sala 2101
Fone: (51) 3221 0008
comercial@cruzeiro.inf.br
8. Custo dos Produtos Vendidos - 2013
800.000
700.000
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
-
Jan
Fev
Mar
Abr
Consumo Produtos
Mai
Jun
Jul
Comparativo
160.000
140.000
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
-
Jan
Fev
Mar
Gastos Gerais de Fabricação
Abr
Mai
Mão de Obra
Jun
Jul
Encargos Sociais
16. Caxias do Sul
Rua Marquês do Herval, nº 1344 – Sala 81
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Porto Alegre
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17. CRUZEIRO INDÚSTRIA E COMÉRCIO LTDA
ÍNDICE
2010
2011
PE
INT
1
1
1
++
++
++
0
0
0
++
++
++
0
0
0
0
-+
-+
-+
-+
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
LC - Liquidez Corrente
6,85
3,77
LS - Liquidez Seca
5,36
3,04
LG - Liquidez Geral
7,43
4,03
ML - Margem Líquida
0,18
0,17
ROI - Retorno sobre o Investimento
RCP - Retorno do Capital Próprio
0,29
0,33
0,11
0,13
ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO
PCT - Participação de Capital de Terceiros
0,12
0,22
PECP - Participação das Exigib de Curto Prazo
1,00
1,00
ICP- Imobilização dos Capitais Próprios
0,23
0,28
IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes
0,23
0,28
ÍNDICES DE RENTABILIDADE
ÍNDICES OPERACIONAIS
PME - Prazo Médio de Estocagem
50,28
63,11 (em dias)
PMC - Prazo Médio de Cobrança
13,99
61,18 (em dias)
ER - Rotação do Estoque
7,50
3,49 (em dias)
RA - Rotação do Ativo
1,61
0,66
PE - Ponto de Equilíbrio
PE - Ponto de Equilíbrio
INT - Interpretação
(+ +) Quanto maior, melhor.
(- +) Quanto menor, melhor.
(qtde)
-+
-+
++
++
18. LC - Liquidez Corrente
Fórmula =
AC
PC
(Ativo Circulante)
(Passivo Circulante)
Este índice indica a capacidade financeira de curto prazo para saldar seus compromissos também de curto prazo. Este índice mostra
quanto a empresa tem prontamente disponível e rapidamente realizável para atender cada R$ 1,00 de compromissos de curto prazo.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ CORRENTE
1.00
8.00
6.85
LC - Liquidez Corrente - 2010
1.00
8.00
3.77
LC - Liquidez Corrente - 2011
19. LS - Liquidez Seca
Fórmula = AC - ES (Ativo Circulante - Estoque)
(Passivo Circulante)
PC
É a capacidade financeira de curto prazo (excluídos os estoques) entre disponibilidades e realizações de curto prazo para fazer frente
a cada R$ 1,00 de obrigações de curto prazo. Este índice fornece uma medida mais refinada da liquidez da empresa, nas quais os
estoques são frequentemente o menos líquido dos ativos circulantes da empresa. Os estoques podem ser de giro lento ou absoletos e,
consequentemente, não totalmente líquidos. Este índice tenta tenta medir a habilidade da empresa em cumprir com suas obrigações
sem ter que converter estoques em caixa. Pode também mostrar quais seriam as chances de uma empresa pagar suas dívidas caso
sofresse uma total paralisação das suas vendas ou mesmo se o seu estoque se tornasse obsoleto.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES LIQUIDEZ SECA
1.00
8.00
5.36
LS - Liquidez Seca - 2010
1.00
8.00
3.04
LS - Liquidez Seca - 2011
20. LG - Liquidez Geral
Fórmula = AC + ANC (Ativo Circulante + Ativo Não Circulante)
PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Este índice indica quanto a empresa possui de ativos monetários e estoques para cada R$ 1,00 de dívida total.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVOS ÍNDICES LIQUIDEZ GERAL
1.00
8.00
7.43
LG - Liquidez Geral - 2010
1.00
8.00
4.03
LG - Liquidez Geral - 2011
21. ML - Margem Líquida
Fórmula = LL (Lucro Líquido)
ROL (Receita Operacional Líquida)
Este índice identifica a eficiência total da empresa. Quanto a empresa obteve de lucro, em termos líquidos, por cada R$ 1,00 vendido.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVOS ÍNDICES MARGEM LÍQUIDA
0.00
1.00
0.18
ML - Margem Líquida - 2010
0.00
1.00
0.17
ML - Margem Líquida - 2011
22. ROI - Retorno sobre o Investimento
Fórmula =
LL
(Lucro Líquido)
ATIVO TOTAL (Total do Ativo)
Este índice identifica o retorno total das aplicações processadas pela empresa em cada R$ 1,00 do ativo.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO
0.00
1.00
0.29
ROI - Retorno s/ Investimento - 2010
0.00
1.00
0.11
ROI - Retorno s/ Investimento - 2011
23. RCP - Retorno sobre o Capital Próprio
Fórmula =
LL
PL
(Lucro Líquido)
(Patrimônio Líquido)
Este índice indica o retorno líquido dos recursos próprios investidos na empresa. Indica quanto os proprietários obtêm de lucro para
cada R$ 1,00 aplicado na empresa.
Obs: Quanto maior, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES RETORNO SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
0.00
1.00
0.33
RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2010
0.00
1.00
0.13
RCP - Retorno s/ Capital Próprio - 2011
24. PCT - Participação de Capital de Terceiros
Fórmula = PC + PNC (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
(Patrimômio Líquido)
PL
Este índice indica quanto a empresa tomou de capitais de terceiros para cada R$ 1,00 de capital próprio.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS
0.00
1.00
0.12
PCT - Participação Capital de Terc. - 2010
0.00
1.00
0.22
PCT - Participação Capital de Terc. - 2011
25. PECP - Participação das Exigibilidades de Curto Prazo
Fórmula =
PC
PC + PNC
(Passivo Circulante)
(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Este índice indica quanto a empresa possui de obrigações a curto prazo em relação a cada R$ 1,00 das obrigações totais.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES PARTICIPAÇÃO DAS EXIGIBILIDADES DE CURTO PRAZO
0.00
1.00
1.00
PECP - Participação Exigib. CP - 2010
0.00
1.00
1.00
PECP - Participação Exigib. CP - 2011
26. ICP - Imobilização dos Capitais Próprios
Fórmula = IMOBILIZADO (Imobilizado)
(Patrimônio Líquido)
PL
Este índice indica quanto a empresa destinou aos bens e direitos do Imobilizado para cada R$ 1,00 de recursos dos proprietários. Este
índice relaciona as aplicações em bens e direitos do Ativo Permanente com o montante dos recursos próprios aplicados na empresa.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
0.00
1.00
0.23
ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2010
0.00
1.00
0.28
ICP - Imobilização dos Cap. Próp. - 2011
27. IRP - Imobilização dos Recursos Permanentes
Fórmula = IMOBILIZADO
PL + PNC
(Imobilizado)
(Patrimônio Líquido + Passivo Não Circulante)
Este índice indica o nível em que os recursos permanentes da empresa (PL + PNC) estão financiando cada R$ 1,00 do imobilizado.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS PERMANENTES
0.00
1.00
0.23
IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2010
0.00
1.00
0.28
IRP -Imobilização dos Rec. Perman. - 2011
28. PME - Prazo Médio de Estocagem
Fórmula =
ES
CPV
(Estoque) X DIAS TRANSCORRIDOS
(Custo Produto Vendido)
Este índice identifica o número médio de dias em que a empresa efetua a renovação de todo seu estoque.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM
70.00
0.00
50.28
PME - Prazo Médio de Estocagem - 2010
70.00
0.00
63.11
PME - Prazo Médio de Estocagem - 2011
29. PMC - Prazo Médio de Cobrança
Fórmula = DUPLICATAS A RECEBER
x DIAS TRANSCORRIDOS
VENDAS ANUAIS A PRAZO
Este índice identifica o prazo médio, em dias, em que a empresa recebe suas vendas a prazo.
Obs: Quanto menor, melhor.
COMPARATIVO ÍNDICES PRAZO MÉDIO DE COBRANÇA
70.00
0.00
13.99
PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2010
70.00
0.00
61.18
PMC - Prazo Médio de Cobrança - 2011
30. RE - Rotação do Estoque
Fórmula =
CMV + CPV
ES
(Custo Mercadoria Vendida + Custo do Produto Vendido)
(Estoque)
O estudo da rotação dos estoques informa o número de vezes e o prazo médio em que giram os estoques, dentro de determinado
exercício ou período considerado. Quanto maior o giro melhor será o desempenho da empresa na utilização dos recursos aplicados no estoque. Um giro baixo pode indicar a existência de estoques obsoletos ou mesmo dificuldade em escoar seus produtos.
COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DE ESTOQUE
0.00
10.00
7.50
RE - Rotação do Estoque - 2010
0.00
10.00
3.49
RE - Rotação do Estoque - 2011
31. RA - Rotação do Ativo
Fórmula =
ROL
AT
(Receita Operacional Líquida)
(Ativo Total)
Este índice identifica a capacidade do ativo total em atender ao volume de vendas líquidas.
Quanto maior for a rotação, maior será a eficiência operacional.
COMPARATIVO ÍNDICES ROTAÇÃO DO ATIVO
0.00
2.00
1.61
RA - Rotação do Ativo - 2010
0.00
2.00
0.66
RA - Rotação do Ativo - 2011
33. Rentabilidade Demonstra o percentual de Lucro Líquido ou Prejuízo Líquido auferido relacionado ao
montante total aplicado pelos acionistas.
do PL
Categoria
10,000
Regular
20,000
Bom
30,000
Ótimo
40,000
Observado (VO B S )
13,000
Bom
Regular
Mostrador
Amplitude
Oculto (ΣA M P )
40,000
Ruim
10,000
Regular
10,000
Bom
10,000
Ótimo
10,000
Agulha
Base
Extremidade
0,000
0,000
-0,522
0,853
Ruim
LL (Lucro Líquido)
PL (Patrimônio Líquido)
Máximo
Ruim
Fórmula
Ótimo
x 100
34. Capital de O Capital de Giro (CDG) é o recurso utilizado para sustentar as operações do dia-adia da empresa, ou seja, é o capital disponível para condução normal dos negócios
Giro:
da empresa
Categoria
Fórmula
PC (Passivo Circulante)
Máximo
Ruim
2,000
Regular
4,000
Bom
6,000
Ótimo
8,000
Observado (VO B S )
3,770
Mostrador
Bom
Regular
Amplitude
Oc ulto (ΣA M P )
8,000
Ruim
2,000
Regular
2,000
Bom
2,000
Ótimo
2,000
Agulha
Base
Extremidade
0,000
0,000
-0,090
0,996
Ótimo
Ruim
AC (Ativo Circulante)