Essa apresentação traz uma abordagem sobre o gerenciamento de risco em uma empresa, como forma de uma metodologia de apoio a tomada de decisão.

1. Auditoria Interna
Com Enfoque em Gestão de
Riscos Empresariais
Agosto/2012
Regina Célia
Gerente de Auditoria Interna
email@makroengenharia.com.br | 55 85 fone fixo | 55 85 celular

3. MISSÃO
Propor e executar as
melhores e mais
seguras soluções
técnicas em
Engenharia de
Movimento.
VISÃO
Ser reconhecida na
América Latina com as
melhores e mais
seguras soluções
técnicas em
Engenharia de
Movimento.

5. Riscos Empresariais
O que é Risco?
Conceito
Entende-se por riscos empresarias toda possibilidade de
ocorrência de perdas resultantes de falha, deficiência
ou inadequação de processos internos, pessoas e
sistemas ou de eventos externos.
“O que pode dar errado?”

7. Destruidores de valor
Riscos x valor aos acionistas
O que todas as Organizações deveriam questionar
• Se realmente entendemos nossos riscos de
negócios?
• O que pode acontecer e qual o impacto na
Organização? Estamos protegidos?
• De quem é o trabalho de identificar, medir e
controlar nossos riscos?
• Quais as melhores práticas para controlar riscos?
• Se os procedimentos de controle são eficientes e
minimizam riscos de negócios em um nível
aceitável?

9. Aumento
da Receita
Otimização dos Custos
Operacionais
Eficiência
dos Ativos
Atendimento das
Expectativas
Percepção de Valor
dos Produtos
Estratégia de
Vendas
Participação de
Mercado
Volume de
Vendas
Estratégias de
Desembolso
Gerenciamento
dos Custos e
Despesas
Gestão de
Investimentos
Gestão do
Orçamento
Estratégia de
Investimento de
Capital
Retorno sobre o
Capital
Gestão de Ativo
Imobilizado
Gestão de Ativos
(Recursos
Financeiros)
Gerenciamento
dos Negócios
Ética e Conduta
Gestão de
Pessoas
Órgãos Externos
Riscos de Negócios
Decisões, ações, eventos ou situações que podem impactar (positiva ou negativamente) o
atendimento aos objetivos de negócio
Valor ao Acionistas
Por que Gerenciar Riscos?
Modelo de Valor de Negócio
OBJETIVOS DE
NEGÓCIO
DIRETRIZES
(“KEY DRIVERS”)
RISCOS NÃO GERENCIADOS = DESTRUIDORES DE VALOR PARA O ACIONISTA

10. Por que Gerenciar Riscos?
Vantagens no Gerenciamento de Riscos
Identificar e gerenciar os riscos empresariais mais significativos que possam
afetar a imagem e a capacidade da organização de alcançar os objetivos
estratégicos e do negócio;
Assegurar adequado posicionamento estratégico e a obtenção de vantagens
competitivas;
Observar as inovações do mercado (tecnológicas, metodológicas, entre
outras) relacionadas aos riscos da Organização, assim como os impactos das
mesmas;
Possibilitar o adequado monitoramento dos riscos relevantes e a sua
manutenção em nível aceitável e gerenciável;
Racionalizar controles;
Facilitar o atendimento a requisitos de órgãos reguladores;
Assegurar a obtenção de informações íntegras e de qualidade no processo
de decisão.

11. Dar suporte à estrutura de governança corporativa da empresa;
Promover uma maior conscientização dos executivos sobre a
importância do gerenciamento dos riscos e controles internos;
Minimizar a ocorrências de irregularidades;
Reduzir os custos;
Indicar recomendação corretiva evitando assim à exposição da
empresa a riscos que comprometam seus resultados;
Auxiliar a organização na execução de estratégias de negócios.

12. RReetteerr
Risco está relacionado a escolha, não ao acaso.
Estabelecer
controlar para
minimizar a
materialização
Requer que
alguém esteja
disposto e tenha
capacidade
financeira para
correr o risco
Pode aumentar
o grau de
exposição na
medida em que
possibilita
vantagens
Qualquer ação
que elimine
totalmente a
fonte de um
risco específico
AAcceeiittaarr RReejjeeiittaarr
RReedduuzziirr TTrraannssffeerriirr EExxpplloorraarr EEvviittaarr
Risco inerente ao
modelo de
administração ou às
operações normais
Fora da estratégia
Retornos não
compensam os
riscos
Por que Gerenciar Riscos?
Estratégia para Gestão de Riscos
Manter o risco,
planejado
conforme o grau
de tolerância
(KRI)

14. Auditoria Interna
Visão e Missão
Proposta de Missão:
Fomentar a articulação entre as áreas operacionais, apoio, Alta
Administração e o ambiente regulatório, com o propósito de minimizar a
exposição da Organização aos riscos empresariais, mediante controles
efetivos.
Proposta de Visão:
Ser reconhecido pela Organização como Área responsável pela identificação
e gerenciamento dos focos geradores dos Riscos Empresariais.

15. Organograma Auditoria Interna
Modelo Ideal
Gerente de
Auditoria
Auditor
Sênior
Auditor
Pleno
Auditor
Júnior
Coordenador
de Auditoria
Comitê de
Auditoria
Diretoria
Financeira
Diretoria
Operacional
Diretoria de
Suprimentos
Auditoria
Interna
* Na ausência do comitê de auditora, o departamento de auditoria interna deve se
reportar diretamente ao presidente.

16. Principais Benefícios da Auditoria Interna
Atuação de forma preventiva, prevenindo perdas;
Recuperação financeira decorrente de perdas, cálculos incorretos, recolhimento
indevidos, etc.;
Avaliação contínua dos riscos;
Avaliação sistemática da eficiência/eficácia dos controles internos;
Fortalecimento dos pilares de Governança Corporativa (transparência nas
informações e aumento do nível de confiança das partes interessadas);
Garantia de informações íntegras e de qualidade no processo decisório;
Entendimento dos processos da empresa (Macro-Fluxo);
Análise da situação atual considerando as melhores práticas de controle existentes
no mercado.

17. Atividades em Andamento
1. Implantação da área de Auditoria
Interna com enfoque em gestão de
riscos empresariais;
2. Seleção do Coordenador de
Auditor para compor equipe;
3. Mostrar para a alta administração
a função da Auditoria Interna na
organização;
4. Em analise do Relatório Razão de
Fornecedores.