cuestionario para evaluar el control interno

1. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO
PUNTOS A CONSIDERAR
Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
1 ¿Existe un interés por la junta directiva por la
integridad y valores éticos?
2 ¿Se establece un compromiso de
comportamiento ético por parte de la gerencia
a la empresa?
3 ¿Otorga la gerencia incentivos que pueda
fomentar el interés de cumplir objetivos y
metas?
4 ¿Es establecido un mecanismo para
comunicar a la gerencia y empleados sobre la
importancia del control interno?
5 ¿Se presta una apropiada atención por parte
de la gerencia sobre el control interno?
6 ¿Corrige la gerencia oportunamente las
deficiencias identificadas en el control interno?
7 ¿Esta el personal capacitado para tener
rendimiendo en su tarea asignada en el
negocio?
8 ¿Posee la gerencia la experiencia necesaria
en cada una de sus áreas funcionales,
contabilidad, sistemas de información y
reporte de información financiera?
9 ¿Es apropiada la estructura interna de la
empresa, estando bien distribuida y posee
todo el personal la experiencia necesaria
según la naturaleza de la compañía?
10 ¿Son independientes de la gerencia, la junta
directiva y el comité de auditoria, tanto así que
con frecuencia indagan y plantean preguntas
según sea necesario?
11 ¿Es representado un comité de auditoria
conjuntamente con un supervisor informado,
eficiente en el proceso de información?

2. 12 ¿Incluye la auditoria al menos una persona
con experiencia financiera?
13 ¿Mantiene el comité de auditoria una línea
directa de comunicación con los auditores
externos e internos de la empresa?
14 ¿Es la estructura organizacional adecuada
para el tamaño, actividades operacionales, y
ubicación de la compañía?
15 ¿Es apropiada la estructura organizacional
general?
16 ¿Hay políticas apropiadas para aquellos
asuntos como aceptación de nuevos
negocios, conflictos de interés, y practicas de
seguridad? Son ellas comunicadas
adecuadamente a toda la organización?
17 ¿Hay políticas y procedimientos apropiados
para la autorización y aprobación de
transacciones al nivel adecuado?
18 ¿Hay una adecuada supervisión y monitoreo
de las operaciones descentralizadas?
19 ¿Es clara la asignación de responsabilidades,
incluyendo responsabilidades del
procesamiento de sistemas de información y
desarrollo de programas?
20 ¿El desempeño del trabajo es evaluado y
revisado periódicamente con cada empleado?