Præsentation om XBRL og digitale årsrapporter. Hvad betyder XBRL, hvilken betydning har lovkravet for din virksomhed, og hvordan kan man som virksomhed håndtere lovkravet. Af Henrik Grønnegaard, Deloitte, på Bysteds gå hjem-møde om finansiel kommunikation d. 26. maj 2011

1. XBRL og digitale årsrapporter
Udfordringer og muligheder
v/Henrik Grønnegaard
Gå-hjem-møde torsdag den 26. maj 2011

2. Agenda
Krav om digitale årsrapporter i Danmark
Hvad er XBRL?
Hvordan kan virksomhederne håndtere lovkravet?
Udfordringer og muligheder for virksomhederne?
2 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

3. Krav om digitale årsrapporter i Danmark
Lov vedtaget 7. april 2011
ÅRL § 155, stk. 2:
”Styrelsen kan fastsætte regler om, at årsrapporter og andre dokumenter, som styrelsen
modtager efter denne lov, skal indberettes eller indsendes digitalt og at kommunikation i
forbindelse hermed skal foregå digitalt mellem styrelsen og virksomhederne …”
Regnskabsklasse Krav for balancedag Kalenderår
A – Enkeltmandsvirksomheder mv. Ej omfattet af krav -
B – Små aktie- og anpartsselskaber mv. 31. januar 2012 2012
C – Mellemstore og store aktie- og anpartsselskaber mv. Tidligst 31. juli 2012 2012
D – Statslige aktieselskaber og børsnoterede virksomheder Tidligst 31. august 2013 2013
Årsrapport skal indsendes som PDF-dokument og som XBRL-fil.
Kravet gælder alene for virksomheder omfattet af årsregnskabsloven, dvs. fx ikke
virksomheder omfattet af finanstilsynets regelsæt.
3 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

4. Hvad er XBRL?
eXtensible Business Reporting Language
“XBRL is a language for the electronic communication of business and
financial data which is revolutionising business reporting around the
world. It provides major benefits in the preparation, analysis and
communication of business information. It offers cost savings, greater
efficiency and improved accuracy and reliability to all those involved in
supplying or using financial data.”
“XBRL stands for eXtensible Business Reporting Language. It is one of a
family of "XML" languages which is becoming a standard means of
communicating information between businesses and on the internet.”
http://www.xbrl.org/
4 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

5. Hvad er XBRL?
Global standard for rapportering af regnskabsdata mv.
Krav om XBRL filing
Frivillig XBRL filing
XBRL under udvikling
XBRL initiativer i gang
5 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

6. Hvad er XBRL?
Effektiv og transparent formidling af regnskabsdata mv.
Regelsætter
XBRL Taksonomi
Virksomhed Interessent
XBRL software XBRL dokument XBRL software Analyseværktøjer
mv.
Årsrapport
6 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

7. Hvad er XBRL?
“Tagging” af data i årsrapport til XBRL taksonomi
Consolidated
financial statements Entity Deloitte
Consolidated balance sheet as of 31 May 2009
(before result appropriation)
Fact IFRS_WorkInProgress
Assets (in € thousands) Note 31 May 2009
Value 33,347
31 May 2008
Fixed assets
Intangible fixed assets [1] 19,050 21,584 Unit Euro
Tangible fixed assets [2] 50,213 56,851
Financial fixed assets [3] 2,135
71,398
4,463
Date
82,898
31/5/09
Current assets
Work in progress 33,347 46,297
Receivables and prepayments [4] 158,668 186,000
Cash and cash equivalents 20,749 2,170
212,764 234,467
284,162 317,365
Liabilities (in € thousands) Note 31 May 2009 31 May 2008
Group equity *) [5] 7,150 8,150
Provisions [6] 12,737 8,137
Long-term liabilities: [7]
Subordinated loans Stichting Financiering Deloitte *) 116,595 118,920
Current liabilities and accruals [8] 147,680 182,158
284,162 317,365
[ ] The figures between brackets refer to the corresponding notes on the specific items of the consolidated balance sheet.
*) The group equity and the subordinated loans represent the group’s capital base € 123,745 (31 May 2008 € 127,070), see note 7.

8. Hvordan kan virksomhederne håndtere lovkravet?
Forskellige muligheder
Regnskabsklasse B Regnskabsklasse C Regnskabsklasse D
Intern håndtering: Intern håndtering: Intern håndtering:
• REGNSKAB BASIS • REGNSKAB SPECIAL REGNSKAB SPECIAL
• REGNSKAB SPECIAL
Outsourcing: Outsourcing: Outsourcing:
• Revisorer • Revisorer • Revisorer
• Regnskabsbureauer • Regnskabsbureauer • Regnskabsbureauer
•m.fl. •m.fl. • Kommunikationsbureauer
• m.fl.
Ca. 90% af virksomhederne Ca. 60% af virksomhederne Udarbejder typisk i dag selv
får i dag revisor til at får i dag revisor til at årsrapport med assistance
udarbejde årsrapport udarbejde årsrapport fra kommunikationsbureauer
mv. til opsætning, layout mv.
Forventet uændret Fremadrettet øget XBRL en integreret del af
håndtering fremadrettet outsourcing? udarbejdelsesproces eller
”on top of”?
8 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

9. Udfordringer og muligheder for virksomhederne
Eksempler på udfordringer:
• Valg, udvikling og implementering af system til udarbejdelse af XBRL-dokumenter
eller Outsourcing
• Øget standardisering af årsrapporterne
• Tilpasning af traditionel årsrapport til XBRL-taksonomi?
• Skifter interessenters fokus fra årsrapport som helhed til isolerede fakta/data?
• Nemmere at identificere fejl og mangler i årsrapporterne
• …
Eksempler på muligheder:
• Større transparens i årsrapporten
• Større sammenlignelighed på tværs af virksomheder
• Tiltrække opmærksom til virksomhed ved at være ”first mover” på XBRL-området?
• Påvirke taksonomiudvikling ved at være ”first mover”?
• Effektivisering af intern rapporteringsproces og ”disclosure management”
• …
9 Bysted Gå-hjem-møde 26. maj 2011 © 2011 Deloitte

10. Henrik Grønnegaard
Director, REVREGN
Direct: +45 36 10 36 86
Mobile: +45 23 23 20 25
Email: hgroennegaard@deloitte.dk
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte er en betegnelse for Deloitte Touche Tohmatsu Limited, der er et britisk selskab med begrænset ansvar, og dets netværk af medlemsfirmaer. Hvert
medlemsfirma udgør en separat og uafhængig juridisk enhed. Vi henviser til www.deloitte.com/about for en udførlig beskrivelse af den juridiske struktur i
Deloitte Touche Tohmatsu Limited og dets medlemsfirmaer.
© 2011 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab. Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited