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CLASE 3:

• Impuesto al valor
  agregado – IVA

• Propiedad, planta y
  equipo
IMPUESTO AL VALOR
  AGREGADO - IVA
 Según la Ley de Régimen Tributario
 Interno, es un impuesto que grava a
 la transferencia de dominio o a la
 importación de bienes muebles de
 naturaleza corporal, en todas sus
 etapas de comercialización y al valor
 de los servicios prestados
EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE
            IVA
 1. Cuando el saldo de IVA compras es
 mayor al saldo de IVA ventas y no existen
 anticipos por retenciones
FECHA        DETALLE          DEBE    HABER
               -X-
        IVA Ventas              800
        Crédito tributario      200
                IVA Compras            1000
        P/r liquidación de
        IVA del periodo
2. Cuando el saldo de IVA compras es
mayor al saldo de IVA ventas y existen
anticipos por retenciones

FECHA         DETALLE             DEBE   HABER
                -X-
        IVA Ventas                 800
        Crédito tributario         400
                   IVA Compras            1000
         Anticipo retención IVA           200
        P/r liquidación de IVA
        del periodo
3. Cuando el saldo de IVA ventas es
mayor al saldo de IVA compras y no
existen anticipos por retenciones

FECHA         DETALLE            DEBE    HABER
                -X-
        IVA Ventas                1200
        IVA Compras                       800
         IVA por pagar/bancos             400
        P/r liquidación de IVA
        del periodo
4. Cuando el saldo de IVA ventas es
mayor al saldo de IVA compras y
existen anticipos por retenciones

FECHA         DETALLE             DEBE    HABER
                -X-
        IVA Ventas                 1200
                   IVA Compras             800
         Anticipo retención IVA            200
         IVA por pagar/bancos              200
        P/r liquidación de IVA
        del periodo
PROPIEDAD, PLANTA Y
                EQUIPO

Aquellos bienes adquiridos por la empresa,
el desarrollo de las actividades operativas de
la empresa, los mismos que cumplen con
ciertos requisitos:


•Deben utilizarse en actividades propias del
negocio, tener un costo representativo y no
estar dispuestos para la venta
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
           FIJOS

 MÉTODO         Dep= (Costo del bien – Valor
                Dep= (Costo del bien – Valor
  LEGAL               residual) x %
                       residual) x %



  MÉTODO
                Dep= Costo del bien – Valor
                Dep= Costo del bien – Valor
LINEAL (Línea
                    residual / Vida útil
                     residual / Vida útil
   recta)
maquinarias   Dep/unidad= Costo del bien –
               Dep/unidad= Costo del bien –
                 Valor residual / unidades
                 Valor residual / unidades
  METODO                producidas
                         producidas
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN
               Dep/km= Costo del bien – Valor
               Dep/km= Costo del bien – Valor
   vehículos     residual / total kilómetros
                  residual / total kilómetros




  METODO             Descendente
                     Descendente
 ACELERADO           Ascendente
                      Ascendente
EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN


A continuación exponemos un ejemplo de cálculo
de depreciación de activos fijos.
Ejemplo depreciación de activos fijos.doc
MUCHAS GRACIAS!
Clase 3 -_iva_y_activos_fijos

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Clase 3 -_iva_y_activos_fijos

  • 1. CLASE 3: • Impuesto al valor agregado – IVA • Propiedad, planta y equipo
  • 2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA Según la Ley de Régimen Tributario Interno, es un impuesto que grava a la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados
  • 3. EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE IVA 1. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y no existen anticipos por retenciones FECHA DETALLE DEBE HABER -X- IVA Ventas 800 Crédito tributario 200 IVA Compras 1000 P/r liquidación de IVA del periodo
  • 4. 2. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y existen anticipos por retenciones FECHA DETALLE DEBE HABER -X- IVA Ventas 800 Crédito tributario 400 IVA Compras 1000 Anticipo retención IVA 200 P/r liquidación de IVA del periodo
  • 5. 3. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y no existen anticipos por retenciones FECHA DETALLE DEBE HABER -X- IVA Ventas 1200 IVA Compras 800 IVA por pagar/bancos 400 P/r liquidación de IVA del periodo
  • 6. 4. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y existen anticipos por retenciones FECHA DETALLE DEBE HABER -X- IVA Ventas 1200 IVA Compras 800 Anticipo retención IVA 200 IVA por pagar/bancos 200 P/r liquidación de IVA del periodo
  • 7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Aquellos bienes adquiridos por la empresa, el desarrollo de las actividades operativas de la empresa, los mismos que cumplen con ciertos requisitos: •Deben utilizarse en actividades propias del negocio, tener un costo representativo y no estar dispuestos para la venta
  • 8. DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS MÉTODO Dep= (Costo del bien – Valor Dep= (Costo del bien – Valor LEGAL residual) x % residual) x % MÉTODO Dep= Costo del bien – Valor Dep= Costo del bien – Valor LINEAL (Línea residual / Vida útil residual / Vida útil recta)
  • 9. maquinarias Dep/unidad= Costo del bien – Dep/unidad= Costo del bien – Valor residual / unidades Valor residual / unidades METODO producidas producidas UNIDADES DE PRODUCCIÓN Dep/km= Costo del bien – Valor Dep/km= Costo del bien – Valor vehículos residual / total kilómetros residual / total kilómetros METODO Descendente Descendente ACELERADO Ascendente Ascendente
  • 10. EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN A continuación exponemos un ejemplo de cálculo de depreciación de activos fijos. Ejemplo depreciación de activos fijos.doc