Đorđe Milinković, šef controllinga, Peštan

1. Kako izgleda kontrolling u mojoj
kompaniji
Đorđe Milinković – Šef odeljenja kontrolinga
28.03.2014.
1

2. Sadržaj
1. O Peštanu
2. O meni
3. Kontroling u Peštanu
4. Glavni procesi kontrolinga (IGC)
5. Osnovne funkcije kontrolinga u Peštanu
1. Budžetiranje i praćenje budžeta
2. Izveštavanje
3. Finansijski kontroling proizvodnje
4. Upravljanje kreditnim rizikom i potraživanjima
5. Prodajni kontroling sa analizom profitabilnosti
6. Upravljanje cenama
7. Kontroling logistike
8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga
9. Održavanje i unapređenje izvora podataka, kalkulacija i alata za
izveštavanje
6. Projekti – Ciljevi
7. Softveri i alati
2

3. Bukovik - Aranđelovac
• Proizvodni program: PVC, PE, PP... Cevi i fitinzi za vodovod,
kanalizaciju, grejanje, gas, navodnjavanje... slivnici, prozori,
kante....
• 600 zaposlenih
• Obim prodaje 52 mil eur (60% izvoz)
• SAP korisnik od 2009. godine
• AA Bonitet (Bisnode.rs)
3

4. 2. O meni
Obrazovanje
• FON
Radno iskustvo
• 2006 – ProManager Consulting–suvlasnik agencije i konsultant
• 2007 – ABS Minel – Rukovodilac QMS-a
• 2008 – ABS Minel – Izvršni direktor/Pomoćnik generalnog dir.
• 2010 – FON Inovacioni centar – konsultant saradnik
• 2011 – Opština Aranđelovac - Načelnik odeljenja za privredu i
društvene delatnosti
• 2012 – Peštan - Šef odeljenja kontrolinga
Zajednička crta – Poslovno planiranje, finansijska analiza, saradnja sa
menadžmentom, konsalting 4

5. 3. Kontroling u Peštanu
Danijela Popović
Direktorka sektora finansija
Aleksandar Tanasković
Finansijski kontroler proizvodnje
Stevan Moretić
Kontroler
kretitnog rizika
Đorđe milinković
Šef odeljenja kontrolinga
Marko Novaković
Prodajni i cenovni
kontroler
5
Odeljenje kontrolinga
Sektor finansija

6. 4. Glavni procesi kontrolinga
IGC Model procesa controllinga NE DA
1 2 3 4 5
1. Strateško planiranje X
2. Operativno planiranje i budžetiranje X
3. Prognoziranje (forecasting) X
4. Obračun troškova X
5. Izveštavanje menadžmenta X
6. Controlling projekata i investija X
7. Upravljanje rizicima X
8. Controlling funkcija X
9. Podrška menadžmentu X
10. Unapređenje organizacije, procesa X
Ocena 3,6
6

7. 5. Osnovne funkcije kontrolinga u Peštanu
1. Budžetiranje i praćenje budžeta
2. Izveštavanje
3. Kontroling proizvodnje
4. Prodajni kontroling sa analizom profitabilnosti
5. Upravljanje kreditnim rizikom i potraživanjima
6. Upravljanje cenama
7. Kontroling logistike
8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga
9. Održavanje i unapređenje izvora podataka,
kalkulacija i alata za izveštavanje
7

8. 5.1. Budžetiranje i praćenje budžeta
Elementi budžetiranja:
– Plan prodaje po tržištima i grupama proizvoda
– Plan zaliha i proizvodnje gp
– Plan potreba, nabavke i zalihe sirovina
– Broj zaposlenih i zarade
– Opex
– Capex
– Bilans uspeha
Trajanje izrade: 01.11 – 31.12
Angažovanje: kontroling i
rukovodioci
8

9. – Dnevno, nedeljno, mesečno...
– Set standarnih izveštaja za menadžment:
5.2. Izveštavanje
9
Kretanje potraživanja

10. A. Izveštaji o ključnim indikatorima performansi (KPI)
KPI Priručnik sa oko 70 definisanih pokazatelja, obračunatih
u okviru BI-a
– Opšti KPI (BU, Ebit, ROA... Koeficijenti obrta)
– KPI Prodaje (Prodaja po tržištima, grupama... Marža,
Potraživanja, Valute, Obrti...)
– KPI Proizvodnje (Proizvodnja, prerada, škart, zastoj, DOI,
Raspoloživost...)
– KPI Logistike (DOI sirovina, cene, reklamacije, otprema,
zalihe, dobavljači)
– KPI Finansija (Racia likvidnosti, zaduženosti, dobavljači..)
10
BI - Business Intelligence Izveštavanje

11. Primer KPI Izveštaja u BI-u
BI - Business Intelligence Izveštavanje
11

12. – Kocka prodaje i kontribucione marže (Prodaja, kupac,
proizvod, vreme, prihodi, troškovi, marža...)
– Proizvodna kocka (Vreme,
količina, troškovi, pogoni,
materijali, škart, planirano,
ostvareno)
– Kocka kupaca i dobavljača
(Vreme, valute, potraživanja,
kašnjenje, obezbeđenje...)
OLAP – Online Analytical Processing - Moćna ’’pivot tabela’’,,
podignuta nad velikim obimom realnih podataka iz sistema, sa
dodatnim funkcijama za analizu
B. OLAP Kocke
12
BI - Business Intelligence Izveštavanje

13. C. Kontrolne table - Dashborads
13
BI - Business Intelligence Izveštavanje

14. – Korisnički izveštaji uz pomoć: OLAP kocki (predefinan prikaz
kocke) ili WEBI (Web Intelligence) programa za kreiranje
izveštaja
– Automatsko izvršavanje i dostava na e-mail u definisano
vreme
D. Korisnički izveštaji
14
BI - Business Intelligence Izveštavanje

15. 5.3. Finansijski kontroling proizvodnje
– Obračun cene koštanja na stvarnim troškovima - Knjiga
materijala, alokacije...
– Analiza cene koštanja, praćenje trenda i strukture cene
koštanja
– Analiza uzroka promene cena koštanja
– Praćenje utrošaka po proizvodnim naloga
– Podrška menaždmentu u analizi cene koštanja proizvoda i
formiranju prodajne cene
Sirovine
Rad poslužilaca
Rad postrojenja
Energija
Opšti troškovi proizvodnje
Ambalaža
----------------------------------
Cena koštanja
15

16. 5.4. Upravljanje kreditnim rizikom
Osnovni elementi sistema
– Otvaranje kupaca i definisanje inicijalnih uslova
– Definisanje odgovornih lica za potraživanja po kupcima
– Definisanje i upravljanje kredit limitima
– Obezbeđenje potraživanja
– Analiza boniteta kupaca
– Upravljanje blokadama (sistemske, ručne, opomene...)
– Stalna razmena informacija sa prodajom (Distribuiranje
informacija na portal, informacije o blokadama, nedeljni
sastanci, obećanja o plaćanju, istorija kupaca, postupanje pri
kašnjenju, najava dospeća...)
– Izveštavanje odgovornih lica i menadžmenta
16

17. 5.4. Upravljanje kreditnim rizikom
8 NAPLATA NAPLATA OPOMENA BLOKADA MENICA 28.02.
126.600.144
-123.876.883
19.639.829
-8.798.411
18.079.946
26
4.780.513
0
0
0
2.052.528
583.403 4.112.639 75.781 8.689 0
4.857.232
-962.022
2.310.810
-1.001.504
2.294.934
-1.209.153
1.061.412
-1.273.433
78.912
-489.702
501.446
-925.249
1.537.044
-1.706.207
4.373.223
Fakt.2013
Napl.2013
Fakt.2014
Napl.2014
Ukupna
potraživanj
a
%VV
Van
Valute
Stolarija
DOSP-0
DOSP-1
DOSP-6
1 - 5 6 - 15 16 - 30 31 - 60 61 -99999
10.01.
17.01.
24.01.
31.01.
07.02.
Zaključak 28.02.
OPOME
NE
Menica
150.000
34
10
89.803.160
-84.367.606
12.581.878
-5.200.000
2020539
VODOMARKET STRNIŠ RADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja
0
13.056.254
35
4.524.668
0
0
1.704.812
583.403 3.941.265 0 0 0
3.971.982
-900.000
1.457.767
-700.000
1.649.251
-1.100.000
628.606
-800.000
0
-200.000
28.418
-400.000
1.122.811
-800.000
4.117.378
zali se na slab priliv, obecao
svakodnevne pojacane uplate
Da pojačaju !!!
Menica
1.000
30
37
827.798
-1.015.454
114.615
-33.893
2022421
UZOR TR SOKOBANJARADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja
0
115.286
96
110.647
0
0
0
0 110.647 0 0 0
32.552
0
31.881
0
33.893
-33.893
33.893
0
0
0
0
0
0
0
110.647
obecao za danas 50.000
Pratiti! !!!
Menica
3.500
30
38
1.888.331
-2.991.330
406.602
-80.000
2022330
TIMI STR NIŠ RADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja
0
325.168
23
75.781
0
0
0
0 0 75.781 0 0
-1.434
0
-1.434
0
-1.434
0
-1.434
0
-1.434
0
155.781
-80.000
75.781
0
75.781
u toku nedelje kompletan dug placa
Pratiti!
<---- STANJE DUGA VAN VALUTE
i PRILIVI
<--------------
Trenutno kašnjenje ->
KREDITLIMIT
OBEZBEĐENJE
PLAĆANJE2013
Grad
Naziv
Šifra
Kontaktosoba
Grupa
VALUTA2013
<- Fakturisano/Plaćeno
Saldodobavljača
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
1 2 3 4 5 6 7 8
Excel alat, Portal... uz SAP Podršku
17
- Informacije sa
terena
- Sastanci sa
rukovodiocima
SAP BAZA POTRAŽIVANJA
WEB PORTAL
BI Podaci vauta kašnjenja
EXCEL ALAT
Dnevne uplate

18. 5.5. Prodajni kontroling
– Planiranje i prognoziranje prodaje
– Praćenje ostvarenja budžeta prodaje
– Analiza trendova prodaje
– Praćenje, izveštavanje i obračun targeta kupaca
– Analiza prodajnih cena
– Ad hoc analize za menadžment
– Analiza profitabilnosti Tržište-Kupac-Grupa proizvoda-
Proizvod
– Analiza ostvarenog mix-a prodaje
(Portfolio grupa proizvoda)
– ...
18

19. 5.5. Prodajni kontroling
19

20. Analiza profitabilnosti u BI-u
Fakturisana prodaja
Odobrenja po kupcima
Cena koštanja proizvoda iz
knjige materijala
Kontribuciona Marža 2
Prihodi od transporta
(fakturisan, u ceni, povratne ture...)
Troškovi transporta III lica
Troškovi soprtvenog transporta
Troškovi prodaje i marketinga
Ostali troškovi društva van CK
Kontribuciona Marža 1
Kontribuciona Marža 3
Kontribuciona Marža 4
Grupeproizvoda
Proizvodi
Tržišta
Kupci
Kvartalna alokacija na stavke kupca
Prihod od transporta u ceni
dobara
Alokacija na kupca po šifri kupca
Alokacija na kupca po učešću u km iz TranMan
Alokacija na proizvode po masi
Alokacija na tržište po internom nalogu
Alokacija na kupce po šifri kupca
Zarade po MT
Alokacija na kupce i materijlale po učešću u prodaji
SAP
Troškovi
po
mestima
i
element
ima
troška
SAP
prihodi
po
kupcima
i
materija
lima
Transpo
rt
menadž
er
20
Ostali troškovi logistike

21. Analiza profitabilnosti
Prikaz kompletne strukture kontribucione marže u OLAP kocki BI-a
21

22. 5.6. Upravljanje cenama
– Upravljanje cenovnicima i popustima (Tržište, Kupac,
Grupa proizvoda, Materijal)
– Podrška menaždmentu u formiranju prodajne cene
– Praćenje i kontrola cena – Autorizacija tenderskih cena
– Održavanje minimalnih cenovnika i dr. parametara
cenovne politike definisane od strane menadžmenta
22

23. 5.7. Kontroling logistike
• Obzbeđivanje informacija za upravljanje zalihama
• Održavanje KPI izveštaja
• Praćenje frekvetnosti i stanja zaliha
– Gotovi proizvodi (po grupama, finansijski...)
– Poluproizvodi
– Sirovine
– Trg. roba
23

24. 5.8. Održavanje matičnih podataka
kontrolinga
Matični podaci razvrstavanja troškova
– Mesta troška (U skladu sa organizacionom strukturom,
pogonima, grupama resursa)
– Interni nalozi (Vozila, Tržišta, Projekti...)
– Resursi..
Matični podaci kupaca
– Opšti i prodajni podaci kupca, valuta, limit
Matični podaci cena
- Cenovnici i rabati (tržište, kupac, grupa proizvoda,
materijal)
24

25. 5.9. Održavanje i unapređenje izvora
podataka, kalkulacija i alata za izveštavanje
25

26. 6. Projekti - Ciljevi
1. Unapređenje procesa budžetiranja
• Izrada modela za budžeriranje prodaje preko sezonaliteta za svako tržište posebno,
2. Unapređenje izveštavanja
• BI: Izrada i puštanje u rad BI-a za mobilne uređaje
3. Unapređenje obračuna, kalkulacija i izvora podataka
• BI: Alokacija troškova na kupce tamo gde je moguće i poznato (npr. Troškovi osiguranja i sl.)
4. Unapređenje proizvodnog kontrolinga
• Unapređenje i izmena načina obračuna škartnih komada
5. Unapređenje sistema upravljanja kreditnim rizikom
• Unapeđenje kredit limita u sistemu (sistem za dve blokade)
6. Unapređenje prodajnog kontrolinga i upravlj.cenama
• Unapređenje metodologije definisanja cena za cenovnike i tenderskih cena
7. Podizanje nivoa znanja i motivacije zaposlenih
• Stalna poseta kvartalnim sastancima uduženja kontrolera ICV Srbija (min tri godišnje)
8. Doprinos ostvarenju ciljeva i budžeta kompanije
• Rast prodaje, profitabilnost... 26

27. 7. Softveri i alati
– SAP, Knjiga materijala
– SAP Business objects
– Excel, Access, Sharepoint
27

28. Hvala na pažnji !
Pitanja?
Kontakti:
Direktorka sektora finansija - danijela.popovic@pestan.net
Šef odeljenja kontrolinga - djordje.milinkovic@pestan.net
Finansijski kontroler proizvodnje - aleksandar.tanaskovic@pestan.net
Kontroler kreditnog rizika - stevan.moretic@pestan.net
Prodajni i cenovni kontroler - marko.novakovic@pestan.net
www.pestan.net
28